С чего начать процедуру банкротства юридического лица? Организация может быть признана банкротом, если она не в состоянии в полной мере расплатиться по своим обязательствам. Рассмотрим, при каких условиях и в каком порядке следует «запускать» механизм банкротства компании. 

Признаки банкротства

Признаки банкротства юридического лица – это неспособность организации в полном объеме погасить кредиторскую задолженность, выплатить зарплату наемным работникам, рассчитаться по налогам, осуществить иные обязательные платежи. 

Наличие финансовых трудностей само по себе вовсе не означает, что компанию обязательно объявят банкротом. В российском законодательстве предусмотрено два основных признака финансовой несостоятельности юридического лица (ст. 3 и 6 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»):

1. Компания не погашала денежные обязательства перед контрагентами, работниками или налоговой службой в течение 3-х месяцев.
2. Сумма всех непогашенных долгов, включая штрафы и пени (при их наличии) превышает 300 тыс. руб.

Некоторые организации имеют специфические условия признания банкротами — иные сроки просрочки по долгам и отличные от базовой суммы задолженности, например:

1. Сельскохозяйственные предприятия – долг на сумму от 500 тыс. руб. в течение 3-х месяцев (п. 5, 6 ст. 177 закона № 127-ФЗ).
2. Кредитные организации – просрочка оплаты на 14 дней или недостаток собственных средств для покрытия долгов (ст. 189.8 закона № 127-ФЗ).

Кто имеет право, а кто обязан начать процедуру банкротства

Организация не может сама объявить себя банкротом: это решение вправе принять только арбитражный суд. Если у компании имеются признаки банкротства, то заявление в судебные органы имеют право подать (ст. 7, 8 закона № 127-ФЗ):

1. Наемные работники, которые в течение 3-х месяцев не получали зарплату и другие выплаты.
2. Государственные органы, перед которыми у компании могут существовать финансовые обязательства.
3. Кредиторы по претензиям, подтвержденным судебными решениями.
4. Собственники юридического лица или его руководитель.

Выше речь шла о добровольном «запуске» процедуры банкротства кредиторами или самой организацией. Но закон предусматривает и ряд ситуаций, когда руководитель обязан обратиться в суд с заявлением о том, что компания несостоятельна (п. 1 ст. 9 закона № 127-ФЗ):

1. Погашение долгов перед одним или несколькими кредиторами лишит компанию средств на покрытие других обязательств.
2. Собственники юридического лица признали финансовую несостоятельность бизнеса.
3. Взыскания в отношении активов компании делают невозможной ее дальнейшую деятельность.
4. Существует задолженность перед работниками по зарплате и другим обязательным выплатам длительностью более 3-х месяцев по причине недостатка денежных средств.

Сроки и порядок подачи заявления о банкротстве

При обнаружении признаков финансовой несостоятельности в течение 1 месяца собственники или руководитель юридического лица должны подать иск в арбитражный суд. В заявлении указывают сумму долга (общую и с росписью по кредиторам), причины финансовых затруднений, информацию об исках в отношении компании-банкрота от судов всех уровней. Также в суд необходимо предоставить:

• учредительные документы;
• список держателей дебиторской и кредиторской задолженности;
• решение собственника или совета директоров о несостоятельности;
• бухгалтерскую отчетность и документы на имущество;

В течение 15-ти дней после подачи иска организация должна разослать копии заявления государственным органам, собственникам, кредиторам. В это же время в госреестре фиксируется информация о признании компанией себя банкротом.

Если заявление о финансовой несостоятельности организации подают ее кредиторы, то к нему прилагаются доказательства наличия непогашенной задолженности: договоры, накладные, акты сверки и т.д. В некоторых случаях по результатам рассмотрения документов суд может признать претензии тех или иных кредиторов необоснованными.

За нарушения в рамках процедуры установления финансовой несостоятельности компании российское законодательство предусматривает гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность.

Гражданско-правовая ответственность 

Если руководящие лица компании своими действиями нанесли ей ущерб, то они обязаны его возместить (ст. 53.1 ГК РФ). Это общее правило, которое применяется не только в «предбанкротной» ситуации, но и при любых нарушениях, допущенных в управлении бизнесом. 

Однако в рамках процедуры банкротства «первые лица» могут быть обязаны не только возместить убытки самой организации, но и погасить задолженность перед ее кредиторами. 

Таким образом реализуется субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц (КДЛ) по обязательствам компании. 

Суд может обязать КДЛ выплатить долги организации-банкрота в двух основных случаях (ст. 61.11 и 61.12 закона № 127-ФЗ):

1. Если доказано, что убытки кредиторов связаны с недобросовестными действиями или бездействием ответственных лиц.
2. Если действие или бездействие должностных лиц организации не позволили вовремя выявить признаки банкротства и представить заявление в суд.

Субсидиарная ответственность может распространяться не только на руководителя, но и на других лиц, определяющих деятельность компании: например, учредителей организации или главного бухгалтера.

1. Учредители могут быть обвинены в непринятии решения о финансовой несостоятельности или игнорировании сведений об ухудшении ситуации в компании.
2. Руководитель несет ответственность за действия или бездействие, которые привели к банкротству, а также за непредставление в суд заявление о несостоятельности компании в установленный срок.
3. Главный бухгалтер может быть признан виновным за отсутствие финансовой отчетности, документации об объектах имущества и наличии искажений в этих документах. 

Важно

Постановление 9-го ААС от 30.08.2018 по делу № А40-154233/2017 определило субсидиарную ответственность собственника и директора ООО «Рентсервис» в размере 8 млн руб. в связи с неподачей ими заявления в суд о признании организации банкротом. Также указанные виновные лица не передали конкурсному управляющему финансовые документы компании.

Административная ответственность

Если нанесен ущерб интересам кредиторов, то виновные лица не только обязаны возместить его, но могут быть привлечены к административной ответственности (ст. 14.12, 14.13 КоАП РФ). Причинами такого судебного решения могут стать:

• заведомо ложное объявление о банкротстве;
• намеренное «доведение» компании до финансовой несостоятельности;
• сокрытие имущества, в том числе его переоформление на третьих лиц, уничтожение или отчуждение;
• искажение сведений бухгалтерской отчётности и уничтожение документов;
• препятствование лицам, занимающимся процедурой банкротства;
• нарушение порядка подачи заявления в суд;
• отказ от предоставления документов арбитражному управляющему.

Наказание в данном случае выражается в виде штрафа в сумме до 100 тыс. руб. или дисквалификации на срок до 3 лет.

Уголовная ответственность

За фиктивное или преднамеренное банкротство, а также за нарушения его процедуры виновные лица привлекаются и к уголовной ответственности (ст. 195 – 197 УК РФ). Составом преступления в данном случае может быть:

• утаивание, отчуждение или уничтожение крупных активов;
• подделка документов;
• непроведение мероприятий по взысканию дебиторской задолженности;
• учинение препятствий для проведения процедуры банкротства;
• погашение требований одного из кредиторов в ущерб остальным заимодавцам;
• преднамеренный и безосновательный отказ от погашения своих обязательств.

Можно сказать, что административная и уголовная ответственность за нарушения при банкротстве предусмотрена практически за одни и те же деяния.

Определяющим фактором здесь является сумма ущерба, нанесенного кредиторам и другим заинтересованным лицам. Если ее величина менее 2,25 млн руб. – то применяются нормы КоАП РФ, а если этот лимит превышен – виновные могут быть подвергнуты уголовному преследованию.

УК РФ предусматривает за нарушения при банкротстве гораздо более суровое наказание. Сумма штрафа может достигать 500 тыс. руб., а срок лишения свободы – 6 лет.

Вывод

Если юридическое лицо испытывает серьезные финансовые трудности, то одним из путей разрешения ситуации является банкротство.

Процедура банкротства может быть «запущена» как по инициативе кредиторов или самой компании, так и в обязательном порядке в случаях, предусмотренных законом.

Нарушения, связанные с банкротством, могут стать причиной привлечения «первых лиц» организации к гражданско-правовой, административной или уголовной ответственности.