Налоговый учет Бухгалтерский учет
Отчетность ООО на УСН
12 августа 2026
ООО на УСН, освобождены от некоторых отчетов по сравнению с теми, кто работает на общей системе (ОСНО). Рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки должны сдавать компании, применяющие УСН.
Содержание:
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
При сдаче финансовой отчетности применяемая система налогообложения роли не играет. Можно только отметить, что лимиты для применения УСН полностью «укладываются» в критерии для отнесения компаний к малому бизнесу. А представители малого бизнеса в общем случае имеют право сдавать бухгалтерскую отчетность без приложений и по сокращенной форме.
Но сроки для «малых» бизнесменов остаются такими же, как и их более «крупных» коллег. Предоставить финансовую отчетность необходимо до 31 марта... С 2020 года практически все организации отправляют бухгалтерскую отчетность в режиме онлайн. Исключения возможны только для отдельных категорий компаний, например, для тех, чья отчетность содержит государственную тайну.
Раньше все организации были обязаны направлять 2 экземпляра бухгалтерской отчетности – в ИФНС по месту регистрации и Росстат. Но, начиная с отчетов за 2019 год, остался лишь один обязательный адресат - ИФНС.
Формы бухгалтерской отчетности компания может разработать самостоятельно на основе образцов, прилагаемых к ФСБУ 4/2023.
Обязательная налоговая отчетность ООО на УСН
ООО на УСН обязаны направлять в ИФНС декларацию по "упрощенке". Она сдается раз в год – в срок до 25 марта, хотя авансовые платежи по налогу нужно перечислять ежеквартально (приказ ФНС РФ от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@).
Даже в случае отсутствия деятельности нужно предоставить «нулевую» форму, чтобы избежать штрафа.
До 2024 года включительно упрощенцы в общем случае не платили НДС. Обязанность платить этот налог возникала у них только в отдельных ситуациях, например, при закупке товаров по импорту.
Однако в 2025 году все упрощенцы с годовым доходом свыше 60 млн руб. стали плательщиками НДС. А с 2026 года этот лимит снизили до 20 млн руб. Если не будет новых изменений в законодательстве, то данная сумма останется без изменений до 2029 года, а далее снизится до 15 млн руб. в 2030 году и до 10 млн руб. в 2031 году и далее.
Поэтому декларацию по НДС теперь можно отнести к обязательной отчетности при УСН, раз этот налог распространяется на существенную часть упрощенцев. Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. Сдавать этот отчет нужно ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.
Новая обязательная форма налоговой отчетности появилась в 2023 году и коснулась не только упрощенцев, но и практически всех налогоплательщиков – юридических лиц и ИП. Это уведомление об исчисленных налогах и других обязательных платежах.
Дело в том, что с 2023 года практически все налоги следует платить через единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы правильно разнести каждый поступивший платеж, у налоговиков на момент уплаты должна быть полная информация обо всех начислениях по данному налогоплательщику. Уведомление следует заполнять в тех случаях, когда налоговики не могут получить эти сведения из декларации или других источников.
Например, выше мы уже упоминали, что для налога при УСН предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи. Срок для их уплаты – до 28-го числа следующего месяца по истечении квартала. А декларация по УСН сдается только раз в год. Поэтому для правильного учета авансов по УСН налоговикам потребуются уведомления.
С НДС – другая ситуация. Налог, указанный в квартальной декларации, следует платить в течение следующего квартала равными долями. Налоговики, получив отчет, видят все предстоящие платежи, поэтому здесь уведомление не требуется.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@. Сдавать его по общему правилу нужно до 25-го числа того месяца, в котором платится налог. Для НДФЛ с зарплаты сотрудников предусмотрены отдельные правила, так как этот налог следует платить два раза в месяц:
С 1 сентября 2026 года налогоплательщики смогут подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам на несколько месяцев вперед, вплоть до конца текущего года (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Дополнительная налоговая отчетность ООО на УСН
В общем случае «упрощенцы» освобождены от налога на прибыль. Но в отдельных случаях (например, при выплате дивидендов) налог на прибыль платят все юридические лица. А значит – нужно сдавать и декларацию (приказ ФНС РФ от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ ). По общему правилу декларацию по налогу на прибыль сдают ежеквартально до 25-го числа следующего месяца по истечении квартала, а за год – до 25 марта. Также у организаций есть право перейти на ежемесячную уплату налога на прибыль с ежемесячной отчетностью до 25-го числа. Но так как для упрощенцев уплата налога на прибыль – разовая операция, то вряд ли их заинтересует этот вариант.
Также ООО на УСН обязаны платить и налог на имущество, но лишь для тех объектов, которые облагаются, исходя из их кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но декларация по налогу на имущество сдается только по тем объектам, которые облагаются по среднегодовой стоимости (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Таким образом, упрощенцы не должны сдавать декларацию по налогу на имущество. По земельному и транспортному налогу декларации с 2021 года отмены в принципе.
Однако у ООО на УСН все же может возникнуть необходимость направлять в ИФНС отчетные формы по имущественному, земельному и транспортному налогу. В 2026 году действует следующий порядок (п. 4 - 6 ст. 363, п. 5 ст. 397 и п. 6 ст. 386 НК РФ):
- Организация самостоятельно исчисляет налог и проводит окончательный расчет по нему за год до 28 февраля.
- Налоговики в течение 6 месяцев после этой даты направляют налогоплательщику сообщение с рассчитанной ими суммой налога на основании данных регистрирующих органов.
- Если налогоплательщик не согласен с суммой, рассчитанной налоговиками, то он может в течение 20 рабочих дней направить им пояснение по форме утвержденной приказом ФНС РФ от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@.
- Налоговики в общем случае в течение месяца должны дать ответ на пояснение, но имеют право продлить срок еще на месяц.
С 2027 года в этот порядок будут внесены изменения (ст. 2 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
- Срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество по кадастровой стоимости будет перенесен на один месяц: ежеквартальные платежи, если они предусмотрены региональным законом – до 28-го числа второго месяца по окончании квартала, за год – до 28-го марта.
- Налоговики будут присылать сообщение с рассчитанной суммой налога заранее – не позднее, чем за 10 рабочих дней до срока уплаты.
Право направить пояснение в ИФНС в случае появления расхождений у организации останется.
Отчетность ООО на УСН, связанная с персоналом
Отчетность, связанная с персоналом, не зависит от налогового режима и будет общей для всех работодателей.
Отчетность в ИФНС
В случае, когда ООО на УСН выплачивает заработную плату или иной вид дохода хотя бы одному физическому лицу, оно является налоговым агентом и должно сдать форму 6-НДФЛ.
Данная форма сдается ежеквартально до 25-го числа следующего месяца, и содержит суммы начисленного и удержанного НДФЛ в целом. Годовую 6-НДФЛ следует сдать до 25 февраля (приказ ФНС РФ от 19.09.2023 №ЕД-7-11/649).
Справка 2-НДФЛ с 2021 года отдельно не сдается. Данные по выплатам и начисленному налогу по каждому физическому лицу теперь входят в форму 6-НДФЛ в виде приложения.
Нулевую форму 6-НДФЛ сдавать не обязательно (письмо ФНС РФ от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). . Но если у компании за отчетный период не было начислений и выплат в пользу физлиц, то желательно направить налоговикам письмо об этом, чтобы они понимали, почему нет отчета, и не блокировали счета компании.
А вот единый расчет по страховым взносам (РСВ) придется сдать в налоговую инспекцию и в случае отсутствия начислений.
РСВ ООО на УСН сдает ежеквартально в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет содержит в себе информацию о страховых взносах, начисленных по каждому сотруднику организации (кроме «травматизма»). Форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878.
Кроме РСВ, необходимо сдавать в ИФНС еще и утвержденные тем же приказом персонифицированные сведения о выплатах сотрудникам (ПСФ). ПСФ по общему правилу сдаются ежемесячно до 25-го числа. Но за последний месяц каждого квартала их можно не сдавать, так как эта же информация содержится и в ежеквартальном РСВ (письмо ФНС РФ от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
Отчетность в СФР
Работодатели отчитываются не только перед налоговиками, но и перед Социальным фондом России (СФР).
Основной отчет в СФР – это сводная форма ЕФС-1, утвержденная приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Форма состоит из нескольких разделов, для каждого из которых предусмотрены свои правила:
Подраздел 1.1 включает в себя сведения о трудовой деятельности. Его необходимо сдавать в следующие сроки:
- при заключении, расторжении, приостановлении, возобновлении трудового договора, а также при заключении или расторжении договора ГПХ – не позднее следующего рабочего дня после подписания документа;
- при других кадровых событиях, например, переводе на другую работу - до 25-го числа следующего месяца.
Подраздел 1.2 включает в себя сведения о пенсионном страховом стаже для некоторых особых ситуаций или категорий сотрудников (п. 3 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Например, его заполняют на тех, кто имеет право на досрочную пенсию по различным основаниям. В общем случае подраздел 1.2 следует сдавать ежегодно до 25 января. Но по запросу СФР или самого работника этот подраздел нужно подготовить в любое время в течение 3 календарных дней.
Подраздел 3 должны сдавать только те работодатели, которые перечисляют за своих работников дополнительные взносы на накопительную пенсию. Срок сдачи данного подраздела – ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.
Раздел 2 включает информацию о страховых взносах на травматизм, а также о медосмотрах и специальной оценке условий труда (СОУТ). Его должны сдавать все работодатели. Срок сдачи – ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.
До 2025 года все ООО предоставляли в СФР справку-подтверждение основного вида экономической деятельности. На основе этой справки фонд устанавливает тариф взносов «на травматизм».
Но с 2026 года в большинстве случаев фонд сам определяет вид деятельности на основе данных Росстата. Справку-подтверждение теперь должны предоставлять только обособленные подразделения, если одновременно выполняются два условия:
- подразделение имеет отдельный банковский счет и самостоятельно платит зарплату;
- в предыдущем году у подразделения изменился вид деятельности.
На УСН филиалы запрещены, но обособленные подразделения без статуса филиала открывать можно. Поэтому теоретически подтверждение основного вида деятельности может потребоваться и упрощенцам.
Рекомендуемые формы заявления и справки-подтверждения утверждены приказом Минтруда РФ от 24.07.2025 № 463н. Срок сдачи остался прежним – до 15 апреля года, следующего за отчетным.
Сводная таблица по всем видам отчетности ООО на УСН
Ниже приведен перечень всех отчетов, которые должно сдавать ООО на УСН в налоговую инспекцию и СФР в 2026 году.
* предоставляется только работодателями, которые перечисляют за своих сотрудников дополнительные взносы на накопительную пенсию
** предоставляется только обособленными подразделениями, которые самостоятельно платят зарплату и у которых в предыдущем году изменился вид деятельности
Важно!
При составлении отчетности необходимо помнить про правило переноса сроков, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Если крайний день сдачи любой формы приходится на выходной или праздник, то отчет можно сдать в ближайший рабочий день.
Вывод
В целом использование специального налогового режима упрощает работу организации и снижает фискальную нагрузку.
Но само количество отчетов для ООО на УСН уменьшается незначительно. Бухгалтерская отчетность и формы, связанные с персоналом, не отличаются от применяемых при ОСНО.
Налогоплательщики на УСН с годовым доходом до 20 млн руб. в 2026-2029 годах вместо двух деклараций (по НДС и налогу на прибыль) сдают одну по УСН. Но если выручка превысит этот лимит, то нужно будет сдавать декларации по УСН и НДС, единственное упрощение останется в том, что по УСН не нужно отчитываться ежеквартально
А при определенных условиях ООО на УСН будет платить и налог на прибыль. Поэтому может получиться, что количество отчетов при «упрощенке» будет даже больше, чем при ОСНО.
Для сравнения смотрите перечень отчетности ООО на ОСНО. Возможные последствия нарушения сроков приведены в статье «Штрафы за несдачу отчетности».
Нужна надёжная и удобная бухгалтерия для вашего бизнеса? Позвоните нам по телефону +7 (495) 999-43-23, напишите в WhatsApp или оставьте заявку через форму на сайте.
Хотите поделиться опытом с читателями или заметили ошибку в тексте? Напишите нам: buh@uchet.pro
Читайте также
