Налоговый учет Бухгалтерский учет
Отчетность ИП на УСН
10 августа 2026
ИП имеет право перейти на УСН, если условия для перехода соответствуют виду деятельности предпринимателя и другим параметрам. Рассмотрим, какую отчетность и в каких случаях должен сдавать ИП на УСН.
Содержание:
Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это - книга учета доходов и расходов.
Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.
Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны сдавать финансовую отчетность в налоговую инспекцию или другие государственные органы.
Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН
ИП на УСН обязан направить декларацию в налоговую инспекцию ежегодно до 25 апреля (приказ ФНС РФ от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ При этом не следует забывать, что авансовые платежи по УСН нужно платить ежеквартально. Даже если деятельность по «упрощенке» не ведется, «нулевую» декларацию обязательно нужно сдать.
До 2024 года включительно упрощенцы в общем случае не платили НДС. Обязанность платить этот налог возникала у них только в отдельных ситуациях, например, при закупке товаров по импорту.
Однако в 2025 году все упрощенцы с годовым доходом свыше 60 млн руб. стали плательщиками НДС. А с 2026 года этот лимит снизили до 20 млн руб. Если не будет новых изменений в законодательстве, то данная сумма останется без изменений до 2029 года, а далее снизится до 15 млн руб. в 2030 году и до 10 млн руб. в 2031 году и далее.
Поэтому декларацию по НДС теперь можно отнести к обязательной отчетности при УСН, раз этот налог распространяется на существенную часть упрощенцев. Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. Сдавать этот отчет нужно ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.
Новая обязательная форма налоговой отчетности появилась в 2023 году и коснулась не только упрощенцев, но и практически всех налогоплательщиков – юридических лиц и ИП. Это уведомление об исчисленных налогах и других обязательных платежах.
Дело в том, что с 2023 года практически все налоги следует платить через единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы правильно разнести каждый поступивший платеж, у налоговиков на момент уплаты должна быть полная информация обо всех начислениях по данному налогоплательщику. Уведомление следует заполнять в тех случаях, когда налоговики не могут получить эти сведения из декларации или других источников.
Например, выше мы уже упоминали, что для налога при УСН предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи. Срок для их уплаты – до 28-го числа следующего месяца по истечении квартала. А декларация по УСН сдается только раз в год. Поэтому для правильного учета авансов по УСН налоговикам потребуются уведомления.
С НДС – другая ситуация. Налог, указанный в квартальной декларации, следует платить в течение следующего квартала равными долями. Налоговики, получив отчет, видят все предстоящие платежи, поэтому здесь уведомление не требуется.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@. Сдавать его по общему правилу нужно до 25-го числа того месяца, в котором платится налог. Для НДФЛ с выплат физическим лицам предусмотрены отдельные правила, так как этот налог следует платить два раза в месяц:
С 1 сентября 2026 года налогоплательщики смогут подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам на несколько месяцев вперед, вплоть до конца текущего года (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН
Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.
Отчетность ИП на УСН с наемными работниками
Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией и, Социальным фондом России (СФР).
Отчетность в ИФНС
В ИФНС предприниматель подает форму 6-НДФЛ, содержащую в себе общие сведения о начисленных доходах физических лиц и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС РФ от 19.09.2023 №ЕД-7-11/649). На это ИП отводится 25 дней после истечения отчетного квартала. Годовую форму можно сдать позднее – до 25 февраля.
Справку 2-НДФЛ с «персональными» данными о выплатах сотрудникам и удержанном налоге отдельно отправлять не нужно: с 2021 года она входит в 6-НДФЛ, как приложение.
Кроме того, ИП на УСН сдает налоговикам расчет по страховым взносам, которые были начислены за отчетный период на все виды доходов физических лиц (приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878). Сделать это предприниматель обязан ежеквартально в течение 25 дней после окончания отчетного периода.
Кроме РСВ, необходимо сдавать в ИФНС еще и утвержденные тем же приказом персонифицированные сведения о выплатах сотрудникам (ПСФ). ПСФ по общему правилу сдаются ежемесячно до 25-го числа. Но за последний месяц каждого квартала их можно не сдавать, так как эта же информация содержится и в ежеквартальном РСВ (письмо ФНС РФ от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
Отчетность в СФР
Основной отчет в СФР – это сводная форма ЕФС-1, утвержденная приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Форма состоит из нескольких разделов, для каждого из которых предусмотрены свои правила:
Подраздел 1.1 включает в себя сведения о трудовой деятельности. Его необходимо сдавать в следующие сроки:
- при заключении, расторжении, приостановлении, возобновлении трудового договора, а также при заключении или расторжении договора ГПХ – не позднее следующего рабочего дня после подписания документа;
- при других кадровых событиях, например, переводе на другую работу - до 25-го числа следующего месяца.
Подраздел 1.2 включает в себя сведения о пенсионном страховом стаже для некоторых особых ситуаций или категорий сотрудников (п. 3 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Например, его заполняют на тех, кто имеет право на досрочную пенсию по различным основаниям. В общем случае подраздел 1.2 следует сдавать ежегодно до 25 января. Но по запросу СФР или самого работника этот подраздел нужно подготовить в любое время в течение 3 календарных дней.
Подраздел 3 должны сдавать только те работодатели, которые перечисляют за своих работников дополнительные взносы на накопительную пенсию. Срок сдачи данного подраздела – ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.
Раздел 2 включает информацию о страховых взносах на травматизм, а также о медосмотрах и специальной оценке условий труда (СОУТ). Его должны сдавать все работодатели. Срок сдачи – ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.
Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем и не выплачивает физическим лицам доходы по договорам ГПХ, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность. Но целесообразно регулярно (ежегодно или ежеквартально) направлять налоговикам и в СФР письма об отсутствии выплат в пользу физлиц. Тогда контролирующие органы не будут ждать от ИП отчетов по данным выплатам и не применят санкции за их отсутствие. Штрафы и блокировку счетов потом, конечно, можно оспорить в суде, но лучше заранее подстраховаться, чтобы претензий не было вообще.
Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН
В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.
* предоставляется только работодателями, которые перечисляют за своих сотрудников дополнительные взносы на накопительную пенсию
Важно!
Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.
Вывод
Для ИП количество отчетных форм существенно зависит от применяемого налогового режима и наличия наемных работников, либо подрядчиков по договорам ГПХ.
Например, ИП на УСН без сотрудников с выручкой до 20 млн руб в год будет в 2026 году сдавать только одну годовую декларацию по УСН, а также ежеквартальные уведомления по авансовым платежам.
При превышении лимита в 20 млн руб. добавится декларация по НДС, а если у ИП появится хотя бы один сотрудник, то необходимо будет сдавать весь пакет отчетов по персоналу в ИФНС и СФР аналогично юридическим лицам.
Если предприниматель применяет общую систему, перечень форм приведён в статье «Отчетность ИП на ОСНО». О штрафах и других последствиях просрочки читайте в материале «Штрафы за несдачу отчетности».
Нужна надёжная и удобная бухгалтерия для вашего бизнеса? Позвоните нам по телефону +7 (495) 999-43-23, напишите в WhatsApp или оставьте заявку через форму на сайте.
Хотите поделиться опытом с читателями или заметили ошибку в тексте? Напишите нам: buh@uchet.pro
Читайте также
