С 1 января 2026 года вступают в силу изменения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам, которые затрагивают выплаты сотрудникам, тарифы для отдельных категорий работодателей, а также справочники кодов доходов и вычетов. Ниже - ключевые новации, которые важно учесть в расчетах и внутренних регламентах.
Необлагаемая матпомощь при рождении или усыновлении
Лимит единовременной материальной помощи (в том числе при рождении или усыновлении ребенка), не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами, увеличен до 1 млн рублей на каждого ребенка. В пределах этого же лимита не начисляются взносы на травматизм (взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) на такую единовременную выплату.
Полис ДМС для загранкомандировок: расходы освобождены от НДФЛ и взносов
Стоимость полиса добровольного медицинского страхования (ДМС), оформленного для служебной командировки сотрудника за границу (для въезда и пребывания), с 2026 года не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (в т.ч. п. 37 и п. 138 ст. 2).
Возмещение стоимости утраченного имущества: освобождение от НДФЛ
От НДФЛ освобождены суммы, которые виновное лицо возмещает в качестве компенсации стоимости утраченного имущества, если такие выплаты предусмотрены законодательством РФ, актами субъектов РФ или решениями местных органов.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 37 ст. 2).
Предельная база по страховым взносам выросла до 2 979 000 рублей
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2026 год увеличена с 2 759 000 рублей до 2 979 000 рублей. Чем выше этот порог, тем больше взносов работодатель уплачивает по основному тарифу: до достижения предельной базы применяется стандартный тариф 30%, а с сумм сверх предельной базы - тариф 15,1%.
МРОТ с 1 января 2026 года - 27 093 рубля
Федеральный минимальный размер оплаты труда (МРОТ) установлен на уровне 27 093 рубля в месяц.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ.
Пониженные тарифы для МСП: льгота сохраняется не для всех
С 2026 года пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) сохраняются только для тех, кто соответствует условиям и относится к приоритетным отраслям по перечню Правительства РФ. Также отдельные льготы продолжают действовать для части малого бизнеса в обрабатывающем производстве (при выполнении установленных условий) и для общепита при соблюдении критериев по численности. Остальные работодатели из МСП переходят на общий тариф (30% до предельной базы и 15,1% сверх нее).
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 140 ст. 2).
IT и радиоэлектроника: правила пониженных тарифов привязали к предельной базе
IT-организации. Пониженный тариф 7,6% для российских IT-компаний с 2026 года применяется только к части выплат сверх предельной базы. К выплатам в пределах предельной базы применяется тариф 15%.
Организации радиоэлектронной промышленности. Пониженный тариф 0% теперь действует только к части выплат сверх предельной базы, а к выплатам в пределах предельной базы применяется тариф 7,6%.
Когда можно применять льготу. Начислять взносы по пониженным тарифам такие организации вправе с первого числа месяца, в котором получен документ о госаккредитации или организация включена в соответствующий реестр.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 140 ст. 2).
Взносы с выплат руководителям: минимальная база - МРОТ
С 2026 года с выплат и иных вознаграждений единоличным руководителям коммерческих организаций страховые взносы рассчитываются исходя из МРОТ, если выплата за месяц ниже 27 093 рублей. На практике это означает, что даже при отсутствии выплат (в том числе в фирмах без деятельности) обязанность по начислению взносов сохраняется - расчет ведется из МРОТ.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 137 ст. 2).
Новые коды вычетов и доходов по НДФЛ
ФНС обновила перечни кодов вычетов и доходов: часть кодов добавили, часть - уточнили или исключили. Эти коды используют при отражении доходов и вычетов по НДФЛ.
Новые коды вычетов
Уточнили коды вычетов
Новые коды доходов
Исключили коды доходов
