Минимальный налог: расчет, уплата и важные нюансы для бизнеса

Вопрос:

Организация на УСН «Доходы минус расходы» работает в качестве турагента. С какой суммы нужно исчислять минимальный 1% налог?

Ответ 1

Минимальный 1% налог при УСН нужно платить с суммы дохода, определяемой в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (пп. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Имущество, в т.ч. денежные средства, поступившее агенту в связи с исполнением им обязательств по агентскому договору, не подлежит включению в состав доходов при УСН (пп. 9 п. 1 ст. 251 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Поэтому в доходы при УСН у агента следует включать только агентское вознаграждение (письмо Минфина РФ от 28.09.2017 № 03-11-06/2/62942).

Следовательно, организация должна будет заплатить минимальный 1% налог только с суммы агентского вознаграждения.

Пример 1

ООО «ТурПрофи» получает доход от агентской деятельности и работает на УСН «Доходы минус расходы». Общие поступления на расчетный счет организации за 2020 год — 9 млн руб., в том числе агентское вознаграждение — 800 тыс. руб. Расходы за 2020 год, принятые для расчета налога при УСН – 850 тыс. руб.

Так как расходы превысили доходы, то при расчете по стандартной схеме «упрощенного» налога не будет. В этой ситуации компания должна заплатить за 2020 год минимальный налог. Его сумма будет равна:

УСНмин = 800 х 1% = 8 тыс. руб.

Хотите надёжную и удобную бухгалтерию со специалистами из разных областей? Позвоните нам по телефону +7 (495) 999-43-23, напишите в WhatsApp или оставьте заявку в форме.

Если у вас возникли вопросы или понадобилась налоговая консультация бухгалтера, вы всегда можете обратиться в Учёт.pro