При выходе на международные рынки необходимо помнить о правилах проведения валютных операций. Рассмотрим, что такое валютный контроль и на что нужно обратить внимание бизнесменам, чтобы без проблем работать с иностранными партнерами.
Содержание:
Валютный контроль: законодательство и основные термины
Основной нормативный акт, который регулирует операции с валютой в РФ – это закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. На его основании Правительство РФ и другие государственные органы принимают разъясняющие документы. Один из самых важных нормативных актов, в котором подробно расписан порядок оформления валютных операций – это инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И.
Рассмотрим основные термины, связанные с валютным контролем.
Резиденты (юридические лица) – организации, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их филиалы, в том числе – за рубежом. Кроме того, к резидентам относится само государство, его дипломатические представительства за границей, а также субъекты федерации и муниципалитеты.
Резиденты (физические лица) – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают в РФ.
Нерезиденты (юридические лица) — организации, созданные в соответствии с законодательством других государств, в том числе их филиалы на территории РФ. Также к нерезидентам относятся дипломатические представительства других стран в РФ и международные организации. Кроме того, к нерезидентам относятся иностранные юридические лица, зарегистрированные в РФ в соответствии со ст. 5 закона от 03.08.2018 № 290-ФЗ “О международных компаниях”.
Нерезиденты (физические лица) – все иностранные граждане и лица без гражданства, кроме перечисленных в п. 2.
Уполномоченные банки – российские кредитные организации, а также аккредитованные ЦБ РФ филиалы иностранных банков, которые имеют право проводить валютные операции.
Органы валютного контроля – структуры, которые осуществляют общий надзор за валютными операциями, а также издают нормативные акты в этой области. На сегодня это – ЦБ РФ и Правительство РФ (в лице налоговой и таможенной службы). С 1 января 2026 года в состав органов валютного контроля будет включено также и Федеральное казначейство (п. 9 ст. 1 закона от 14.07.2022 № 353-ФЗ).
Агенты валютного контроля (АВК) — организации, которые непосредственно проводят валютные операции и проверяют их соответствие закону. Кроме уполномоченных банков, к АВК относятся профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Рассмотрим основные термины, связанные с валютным контролем.
Резиденты (юридические лица) – организации, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их филиалы, в том числе – за рубежом. Кроме того, к резидентам относится само государство, его дипломатические представительства за границей, а также субъекты федерации и муниципалитеты.
Резиденты (физические лица) – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают в РФ.
Нерезиденты (юридические лица) — организации, созданные в соответствии с законодательством других государств, в том числе их филиалы на территории РФ. Также к нерезидентам относятся дипломатические представительства других стран в РФ и международные организации. Кроме того, к нерезидентам относятся иностранные юридические лица, зарегистрированные в РФ в соответствии со ст. 5 закона от 03.08.2018 № 290-ФЗ “О международных компаниях”.
Нерезиденты (физические лица) – все иностранные граждане и лица без гражданства, кроме перечисленных в п. 2.
Уполномоченные банки – российские кредитные организации, а также аккредитованные ЦБ РФ филиалы иностранных банков, которые имеют право проводить валютные операции.
Органы валютного контроля – структуры, которые осуществляют общий надзор за валютными операциями, а также издают нормативные акты в этой области. На сегодня это – ЦБ РФ и Правительство РФ (в лице налоговой и таможенной службы). С 1 января 2026 года в состав органов валютного контроля будет включено также и Федеральное казначейство (п. 9 ст. 1 закона от 14.07.2022 № 353-ФЗ).
Агенты валютного контроля (АВК) — организации, которые непосредственно проводят валютные операции и проверяют их соответствие закону. Кроме уполномоченных банков, к АВК относятся профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Зачем нужен валютный контроль и на какие сделки он распространяется
Государство организует валютный контроль для ограничения оттока капитала и поддержки национальной валюты. Также эта процедура позволяет выявить различные незаконные налоговые «схемы» с участием иностранных контрагентов.
Обязательному валютному контролю подлежат следующие категории сделок:
- Между резидентами и нерезидентами. Здесь важно понимать, что даже если российская компания рассчитывается с иностранным партнером в рублях, то это все равно – валютная операция, подлежащая контролю.
- Валютные сделки между резидентами.
- Рублевые сделки между нерезидентами.
- Любые перемещения денежных средств или ценных бумаг через государственную границу.
Так как мы говорим об экспортно-импортных операциях с точки зрения российской компании, то далее будем рассматривать сделки, относящиеся к п. 1 и 4.
Как банки проводят валютный контроль
Чтобы проводить расчеты с иностранными партнерами, российская компания должна открыть счет в одном из уполномоченных банков и подписать контракт.
В контракте, в зависимости от его категории, необходимо указать точные сроки оплаты, поставки товаров (оказания услуг), возврата аванса либо гашения займа.
Порядок проведения банком валютного контроля в первую очередь зависит от суммы сделки. Ее нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату подписания контракта. Далее процедура будет зависеть от масштаба сделки в рублевом эквиваленте.
Если контракт небольшой – на сумму менее 1 миллиона рублей, то никаких документов в банк предоставлять не нужно. Бизнесмен только должен сообщить кредитной организации код валютной операции (приложение 1 к инструкции № 181-И).
Для более крупных сделок порядок зависит от категории операции: экспорт, импорт или расчеты по кредитам.
В контракте, в зависимости от его категории, необходимо указать точные сроки оплаты, поставки товаров (оказания услуг), возврата аванса либо гашения займа.
Порядок проведения банком валютного контроля в первую очередь зависит от суммы сделки. Ее нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату подписания контракта. Далее процедура будет зависеть от масштаба сделки в рублевом эквиваленте.
Если контракт небольшой – на сумму менее 1 миллиона рублей, то никаких документов в банк предоставлять не нужно. Бизнесмен только должен сообщить кредитной организации код валютной операции (приложение 1 к инструкции № 181-И).
Для более крупных сделок порядок зависит от категории операции: экспорт, импорт или расчеты по кредитам.
При сделках среднего масштаба бизнесмен должен предоставить в банк контракт. Кредитная организация на основе этого документа определит код операции.
Если же сделка — крупная (свыше 10 млн руб. для экспорта или свыше 3 млн руб. – для импорта и кредита), то банк не просто берет контракт у бизнесмена, но и ставит его на учет, присвоив уникальный номер.
Эта процедура заменила оформление паспортов сделок, которые действовали до марта 2018 года. Бизнесмены могут зарегистрировать не только готовый контракт, но и его проект. В этом случае документ необходимо подписать у иностранного покупателя и предоставить в банк в течение 15 дней после регистрации.
Для всех крупных контрактов, которые банк ставит на учет, бизнесмен должен составлять специальную форму, предусмотренную приложением 6 к инструкции № 181-И — справку о подтверждающих документах (СПД).
СПД содержит перечень документов, связанных с исполнением контракта. В ней указываются суммы и сроки поступления денежных средств на счет в российском банке.
Сдать СПД в банк нужно в течение 15 дней по окончании месяца, в котором была исполнена сделка. В зависимости от категории контракта это может быть:
Если же сделка — крупная (свыше 10 млн руб. для экспорта или свыше 3 млн руб. – для импорта и кредита), то банк не просто берет контракт у бизнесмена, но и ставит его на учет, присвоив уникальный номер.
Эта процедура заменила оформление паспортов сделок, которые действовали до марта 2018 года. Бизнесмены могут зарегистрировать не только готовый контракт, но и его проект. В этом случае документ необходимо подписать у иностранного покупателя и предоставить в банк в течение 15 дней после регистрации.
Для всех крупных контрактов, которые банк ставит на учет, бизнесмен должен составлять специальную форму, предусмотренную приложением 6 к инструкции № 181-И — справку о подтверждающих документах (СПД).
СПД содержит перечень документов, связанных с исполнением контракта. В ней указываются суммы и сроки поступления денежных средств на счет в российском банке.
Сдать СПД в банк нужно в течение 15 дней по окончании месяца, в котором была исполнена сделка. В зависимости от категории контракта это может быть:
- При отгрузке на экспорт или импортных закупках – месяц, в котором оформлена декларация.
- При оказании услуг – месяц, в котором подписан акт сдачи-приемки.
- При возврате займа или аванса иностранным контрагентом – месяц, когда на счет российской компании поступили деньги.
Санкции за нарушения валютного законодательства
Нарушения в области валютного контроля делятся на две основные категории: неверное оформление (непредставление) необходимых документов и непоступление валютной выручки.
Санкции за ошибки в оформлении документов при первом нарушении составляют до 5 тыс. руб. для должностных лиц и до 50 тыс. руб. – для организаций. Если ошибка допущена повторно, то сумма штрафа существенно возрастет. Виновному лицу придется заплатить до 15 тыс. руб., а организации – до 150 тыс. руб. (п. 6 и 6.4 ст. 15.25 КоАП).
Наказание за несвоевременную сдачу документов в банк зависит от периода просрочки. Максимальные штрафы предусмотрены при нарушении срока более чем на 30 дней: до 5 тыс. руб. для должностного лица и до 50 тыс. руб. – для организации (п. 6.3 ст. 15.25 КоАП).
За нарушение сроков возврата валютных средств штраф на организацию или ИП составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы просрочки за каждый день. Одновременно с этим может быть применен и фиксированный штраф в размере до 30% суммы невозврата. Такие же санкции предусмотрены для виновных должностных лиц, но здесь предельная сумма штрафа ограничена 30 тыс. руб. (пп. 4, 4.1, 4.3, 5 ст. 15.25 КоАП).Приведенные выше штрафы применяются при сравнительно «небольших» масштабах нарушений, на сумму до 100 млн рублей в течение года по текущему валютному курсу. Если же за рубежом «зависли» более крупные суммы, то штраф будет существеннее: от 75% до 100% суммы невозвращенных средств для организаций или ИП и от 40 до 50 тыс. руб. для должностных лиц. Вместо штрафа к должностным лицам в этом случае может быть применена дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ).
При повторном нарушении валютного законодательства на сумму свыше 100 млн руб. к виновным лицам будет применена ст. 193 УК РФ. Максимальные санкции по ней (при отягчающих обстоятельствах) могут достигать штрафа в 1 млн руб. и лишения свободы на срок до 5 лет.
Кроме того, для отдельных крупных экспортеров в 2025 году действует обязательная продажа части валютной выручки. Этот порядок был введен Указом Президента РФ от 11.10.2023 № 771. Перечень экспортеров, на которых он распространяется, в открытом доступе не размещен. Постановлением Правительства РФ от 22.05.2025 № 698 обязательная продажа валютной выручки продлена до 30.04.2026 года.
Специальные штрафные санкции за нарушения при обязательной продаже валютной выручки в 2025 году не установлены. Но нарушители могут быть наказаны по п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за незаконные валютные операции. Штраф для юридических лиц и ИП в этом случае составляет от 20 до 40% размера незаконной операции. Для должностных лиц штраф считается так же, но он ограничен 30 тыс руб.
Санкции за ошибки в оформлении документов при первом нарушении составляют до 5 тыс. руб. для должностных лиц и до 50 тыс. руб. – для организаций. Если ошибка допущена повторно, то сумма штрафа существенно возрастет. Виновному лицу придется заплатить до 15 тыс. руб., а организации – до 150 тыс. руб. (п. 6 и 6.4 ст. 15.25 КоАП).
Наказание за несвоевременную сдачу документов в банк зависит от периода просрочки. Максимальные штрафы предусмотрены при нарушении срока более чем на 30 дней: до 5 тыс. руб. для должностного лица и до 50 тыс. руб. – для организации (п. 6.3 ст. 15.25 КоАП).
За нарушение сроков возврата валютных средств штраф на организацию или ИП составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы просрочки за каждый день. Одновременно с этим может быть применен и фиксированный штраф в размере до 30% суммы невозврата. Такие же санкции предусмотрены для виновных должностных лиц, но здесь предельная сумма штрафа ограничена 30 тыс. руб. (пп. 4, 4.1, 4.3, 5 ст. 15.25 КоАП).Приведенные выше штрафы применяются при сравнительно «небольших» масштабах нарушений, на сумму до 100 млн рублей в течение года по текущему валютному курсу. Если же за рубежом «зависли» более крупные суммы, то штраф будет существеннее: от 75% до 100% суммы невозвращенных средств для организаций или ИП и от 40 до 50 тыс. руб. для должностных лиц. Вместо штрафа к должностным лицам в этом случае может быть применена дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ).
При повторном нарушении валютного законодательства на сумму свыше 100 млн руб. к виновным лицам будет применена ст. 193 УК РФ. Максимальные санкции по ней (при отягчающих обстоятельствах) могут достигать штрафа в 1 млн руб. и лишения свободы на срок до 5 лет.
Кроме того, для отдельных крупных экспортеров в 2025 году действует обязательная продажа части валютной выручки. Этот порядок был введен Указом Президента РФ от 11.10.2023 № 771. Перечень экспортеров, на которых он распространяется, в открытом доступе не размещен. Постановлением Правительства РФ от 22.05.2025 № 698 обязательная продажа валютной выручки продлена до 30.04.2026 года.
Специальные штрафные санкции за нарушения при обязательной продаже валютной выручки в 2025 году не установлены. Но нарушители могут быть наказаны по п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за незаконные валютные операции. Штраф для юридических лиц и ИП в этом случае составляет от 20 до 40% размера незаконной операции. Для должностных лиц штраф считается так же, но он ограничен 30 тыс руб.
Как избежать наказания за нарушения правил работы с валютой
Нарушения порядка расчетов с иностранными партнерами приведут компанию к серьезным потерям. А в ряде случаев виновные лица даже могут лишиться свободы. Можно ли избежать подобного исхода? Самый простой ответ: если не нарушать закон – не будет и наказания.
Но не все в подобной ситуации зависит от доброй воли российского бизнесмена. Например – иностранный партнер не оплатил товар в срок, указанный в контракте. Но в общем случае виновной все равно окажется российская компания. Такова позиция не только контролирующих органов, но и Конституционного Суда РФ (определение от 19.05.2009 № 572-О-О).
Наказание не будет применено в случае, когда причиной неисполнения контракта стали форс-мажорные обстоятельства, например, стихийное бедствие. Также российский бизнесмен будет освобожден от административных штрафов, если невозможность исполнить требования валютного законодательства возникла из-за международных санкций (п. 10 ст. 15.25 КоАП РФ). Не нужно будет платить штраф за непоступление валютной выручки и при незначительной сумме контракта: менее 200 тыс. руб. по текущему курсу (п. 8 ст. 15.25 КоАП РФ).
А во всех остальных случаях за «обычную» недобросовестность иностранного партнера будет отвечать российская сторона сделки.
Чтобы избежать подобных неприятных ситуаций, можно использовать следующие варианты защиты:
Также можно и перенести срок оплаты. Но нужно подписать дополнительное соглашение к контракту и предоставить его в банк до окончания первоначального срока.
Но не все в подобной ситуации зависит от доброй воли российского бизнесмена. Например – иностранный партнер не оплатил товар в срок, указанный в контракте. Но в общем случае виновной все равно окажется российская компания. Такова позиция не только контролирующих органов, но и Конституционного Суда РФ (определение от 19.05.2009 № 572-О-О).
Наказание не будет применено в случае, когда причиной неисполнения контракта стали форс-мажорные обстоятельства, например, стихийное бедствие. Также российский бизнесмен будет освобожден от административных штрафов, если невозможность исполнить требования валютного законодательства возникла из-за международных санкций (п. 10 ст. 15.25 КоАП РФ). Не нужно будет платить штраф за непоступление валютной выручки и при незначительной сумме контракта: менее 200 тыс. руб. по текущему курсу (п. 8 ст. 15.25 КоАП РФ).
А во всех остальных случаях за «обычную» недобросовестность иностранного партнера будет отвечать российская сторона сделки.
Чтобы избежать подобных неприятных ситуаций, можно использовать следующие варианты защиты:
- Застраховать риски неполучения выручки или непоступления импортных товаров, по которым перечислена предоплата.
- Воспользоваться банковской гарантией. Эта услуга во многом напоминает страхование, но предоставляется кредитными организациями.
- Провести расчеты с помощью аккредитива. В этом случае покупатель сразу резервирует средства на специальном счете. Поэтому поставщик может быть уверен, что после отгрузки товара банк перечислит ему полагающуюся сумму.
Также можно и перенести срок оплаты. Но нужно подписать дополнительное соглашение к контракту и предоставить его в банк до окончания первоначального срока.
Вывод
При проведении экспортно-импортных операций важно соблюдать требования валютного законодательства. Контроль банков здесь будет тем строже, чем больше сумма сделки.
Бизнесмен должен внимательно следить за соблюдением сроков поступления денег от иностранных партнеров. Чтобы защитить себя от штрафов и уголовного преследования, можно застраховать сделку или воспользоваться услугами банка, снижающими риски при расчетах: гарантией либо аккредитивом.
Бизнесмен должен внимательно следить за соблюдением сроков поступления денег от иностранных партнеров. Чтобы защитить себя от штрафов и уголовного преследования, можно застраховать сделку или воспользоваться услугами банка, снижающими риски при расчетах: гарантией либо аккредитивом.
Хотите надёжную и удобную бухгалтерию со специалистами из разных областей? Позвоните нам по телефону +7 (495) 999-43-23, напишите в WhatsApp или оставьте заявку в форме.
Если у вас возникли вопросы или понадобилась налоговая консультация бухгалтера, вы всегда можете обратиться в Учёт.pro
Если у вас возникли вопросы или понадобилась налоговая консультация бухгалтера, вы всегда можете обратиться в Учёт.pro
