Точка безубыточности

Бизнес

Любой бизнес создается, чтобы зарабатывать прибыль. Однако, если это – новое дело, то доход появляется далеко не сразу. А бывает и так, что компания уже стала прибыльной, а потом вновь начала «уходить в минус». Чтобы понять, где лежит «грань» между доходами и убытками – нужно рассчитать точку безубыточности.

 

Виды затрат и маржинальный доход

Затраты бизнеса можно классифицировать по многим признакам, но в нашем случае важно, что они делятся на постоянные и переменные.

Постоянные затраты (ПОСЗ) не зависят от выручки. К ним относят, например, содержание офиса и зарплату управленческого персонала со страховыми взносами.

Переменные затраты (ПЕРЗ), напротив, «привязаны» к оборотам. Их состав зависит от вида деятельности. Например, в торговле это будет, в первую очередь, стоимость приобретенных товаров, а в производстве – затраты на сырье и материалы.

Также переменной может быть и оплата труда. Например, зарплата рабочих часто зависит от выпуска продукции, а вознаграждение менеджеров по продажам – от объема реализации.

Если вычесть переменные затраты из выручки – получим маржинальный доход.

МД = В – ПЕРЗ

Т.к. вести бизнес совсем без постоянных затрат невозможно, то реальный доход всегда будет меньше, чем МД. Данный показатель может быть достигнут лишь теоретически. Поэтому он и называется «маржинальным», от английского marginal, что означает «предельный».

 

Как рассчитать точку безубыточности

Рассмотрим прибыль компании, производящей промышленную продукцию:

ПР = В – З

Т.к. затраты делятся на постоянные и переменные:

ПР = В – ПОСЗ – ПЕРЗ

На уровне безубыточности прибыль равна нулю:

0 = В – ПОСЗ – ПЕРЗ

В = ПОСЗ + ПЕРЗ

Выручка равна количеству продукции (К), умноженному на цену единицы (Ц):

В = К х Ц

Постоянные затраты не связаны с объемом, а вот переменные тоже можно «привязать» к количеству:

ПЕРЗ = К х ПЕРЗ1

ПЕРЗ1 – это переменные затраты на единицу продукции (удельные переменные затраты).

Тогда получим:

К х Ц = ПОСЗ + К х ПЕРЗ1

К х Ц – К х ПЕРЗ1 = ПОСЗ

К х (Ц – ПЕРЗ1) = ПОСЗ

К = ПОСЗ / (Ц — ПЕРЗ1)

Посмотрим на выражение в скобках. Разность между ценой и удельными переменными затратами – это удельный маржинальный доход.

Итак, уровень безубыточности в количественных единицах будет равен отношению постоянных затрат к удельному маржинальному доходу.

Кб = ПОСЗ / МД1

Другими словами, безубыточность достигается при таком объеме выпуска, когда общий маржинальный доход начинает «покрывать» все постоянные затраты.

Чтобы определить безубыточность в деньгах, т.е. найти выручку, позволяющую выйти «в ноль», нужно умножить это количество на цену:

Вб = Кб х Ц

Такой же подход применяется и для торговли или услуг. Разница только в том, что МД нужно рассчитывать на единицу товара или на одну оказанную услугу.

 

Пример

Постоянные затраты компании – 100 тыс. руб., цена за единицу продукции – 10 тыс. руб., удельные переменные затраты – 5 тыс. руб.

Следовательно, удельный маржинальный доход:

МД1 = 10 – 5 = 5 тыс. руб.

Точка безубыточности:

— в штуках:

Кб = 100 / 5 = 20 шт.

— в деньгах:

Вб = 20 х 10 = 200 тыс. руб.

 

Что такое запас финансовой прочности

Конечно, хорошо, когда новая компания быстро выходит на окупаемость. Но долго «балансировать» на грани убытка нельзя.

Во-первых, владелец создавал свой бизнес не для того, чтобы он просто окупал затраты, а для получения прибыли.

Во-вторых, если все время работать «около нуля», то любое незначительное ухудшение рыночной ситуации приведет к убыткам.

Поэтому выручку нужно наращивать. Чтобы понять, насколько компания уже «крепко стоит на ногах», рассчитывают запас финансовой прочности» (ЗФП). Он показывает, как далеко выручка по факту (Вф) «ушла» от точки безубыточности

ЗФП = (Вф – Вб) / Вф

Согласно общепринятым нормативам минимальная финансовая стабильность достигается при ЗФП > 0,5. Другими словами, фактическая выручка должна не менее, чем наполовину превышать уровень безубыточности. Именно такой вариант показан на графике в предыдущем разделе: точка безубыточности соответствует выпуску в 20 единиц, а минимальный ЗФП – выпуску в 30 единиц.

 

Точка бесприбыльности: до какой степени можно увеличивать выручку

Итак, компания начала приносить прибыль. Но владельцу, конечно, хочется, чтобы доходы росли и дальше. Для этого он старается еще больше увеличить выручку. И на первом этапе все действительно происходит так, как задумано: выручка растет, прибыль – тоже увеличивается. Но затем ситуация может поменяться.

Нельзя до бесконечности наращивать продажи, ведь рынок каждого товара или услуги ограничен. Рано или поздно, чтобы продать еще больше, придется снижать цены, или вообще – демпинговать. Поэтому график выручки уже не будет прямолинейным, а начнет постепенно опускаться.

По-другому будут изменяться и переменные затраты. Например, на производстве, чтобы увеличить выпуск, придется перейти на двух- или трехсменную работу. При этом нужно платить рабочим повышенный тариф за ночные часы. А оборудование при увеличении нагрузки придется чаще ремонтировать и обновлять. Аналогичная ситуация будет и в торговле, если перевести магазин на круглосуточный режим. Таким образом, переменные затраты на единицу продукции или товара начнут расти.

С определенного момента и постоянные затраты перестанут быть таковыми. Например, при росте бизнеса директору может понадобиться заместитель, а увеличение документооборота потребует расширения штата бухгалтерии.

В итоге график общих затрат начнет подниматься вверх, пока не пересечется с падающим графиком выручки. Получается, что компания существенно нарастила объем реализации, а в итоге опять пришла к нулевой прибыли. Если еще увеличить обороты – бизнес начнет приносить убытки. Эта точка называется «точкой бесприбыльности» и доходить до нее, конечно, не нужно.

Но как понять, до какой степени можно увеличивать выручку, а когда – это уже вредно для бизнеса?

Формулы расчета точки бесприбыльности не существует. Для каждого бизнеса ситуация индивидуальна. Все зависит от вида деятельности, особенностей рынка и организации работы в самой компании.

Чтобы избежать проблем, нужно ежемесячно отслеживать финансовые показатели.

Показатель

 

              Динамика при увеличении выручки

 

Растет  На уровне Падает
Отношение переменных затрат к выручке в % опасно  нормально хорошо
Абсолютные постоянные затраты в руб. опасно нормально хорошо
Отношение постоянных затрат к выручке в % очень опасно опасно хорошо
Абсолютная прибыль в руб. хорошо опасно очень опасно
Рентабельность (отношение прибыли к выручке) в % хорошо нормально опасно

Если один или несколько показателей попали в опасную зону, то нужно приостановить расширение бизнеса и провести углубленный анализ. Возможно – вы уже достигли своего «пика» в текущих условиях и дальнейший рост нежелателен.

Получается, что у каждого бизнесмена есть определенный предел, дальше которого он не может развиваться? Нет, это не так.

Все эти ограничения относятся к отдельной точке: цеху, магазину и т.п. Но если бизнес сам по себе рентабельный, а конкретный объект уже вышел на «пиковые» показатели, то владелец может открыть следующий в другом районе, городе и т.п. Дальше схема повторяется: новая точка выходит на свой максимум, а расширение – продолжается.

Если компания уже достаточно «раскручена», то ее владелец может не заниматься открытием каждого нового объекта, а просто продавать право использования своего бренда и технологий. Такой способ развития бизнеса называется франчайзингом. В этом случае доходность, приходящаяся на одну точку несколько снижается, т.к. часть прибыли остается у партнера. Но зато франчайзинг дает возможность быстрее расширить сеть и выйти на новые рынки.

 

Вывод

У каждого бизнеса есть определенный размер выручки, начиная с которого деятельность становится прибыльной. Этот уровень называется точкой безубыточности.

Для минимальной финансовой устойчивости выручка должна превышать уровень безубыточности не менее, чем в 1,5 раза.

Далее при увеличении оборота прибыль сначала тоже растет, а затем – начинает падать. И в некоторых случаях растущий бизнес может снова начать приносить убытки. Чтобы избежать такой ситуации, нужно постоянно анализировать финансовые показатели.

Наиболее эффективный вариант развития – построение сети из бизнес-единиц, каждая из которых работает на оптимальном для себя объеме выручки.

 

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Нулевая отчетность

от 1 000

Заказать

Микро бизнес

от 3 000

Заказать

Малый бизнес

от 7 000

Заказать

Активный бизнес

от 10 000

Заказать

Похожие статьи:

Хотите надёжную
и удобную бухгалтерию?

Имя
Телефон
Сообщение

Сообщение отправлено

Ok