ИП или «самозанятый» – что выгоднее? У многих начинающих бизнесменов есть определенный страх перед началом деятельности. Ведь собственный бизнес – это не только доходы, но и общение с контролирующими органами. Налоги, отчеты, а при ошибках – штрафы и пени – все это, несомненно, пугает. Однако с 2018 года появилась возможность не становиться на учет в качестве ИП, а платить новый «специальный» налог. Рассмотрим, в чем преимущества самозанятости, а когда все-таки выгодно стать ИП.
Стать самозанятым легко. Для того, чтобы подать заявление о начале деятельности в качестве самозанятого даже не нужно идти в налоговую инспекцию. Все необходимые действия можно провести онлайн на сайте ФНС или через специальное приложение «Мой налог».
Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый спецрежим, ориентированный в первую очередь на «обычных» физических лиц. Но стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) может и предприниматель. Для этого необходимо, чтобы у ИП не было наемных работников и его деятельность соответствовала требованиям закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента…».
Конкретного списка разрешенных для самозанятых граждан видов деятельности закон № 422-ФЗ не содержит. Но, исходя из его норм, можно сделать вывод, что физическое лицо или ИП имеют право перейти на налог на профессиональный доход (НПД), и стать самозанятым если они:
Например, под налог на профессиональный доход (НПД) не подпадает торговля подакцизными товарами и реализация недвижимости.
Отдельно в законе предусмотрено ограничение для «слишком хитрых» бизнесменов, которые могут захотеть использовать налог на профессиональный доход (НПД) в целью оптимизации расходов на персонал. Ведь ставки по этому налогу намного ниже, чем «стандартный» уровень фискальной нагрузки на ФОТ. Из-под обложения налога на профессиональный доход (НПД) выведены услуги, которые физическое лицо оказывает своему нынешнему или бывшему работодателю, при условии, что с момента увольнения прошло менее двух лет (пп. 9 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
Но в целом можно смело сказать, что налог на профессиональный доход (НПД) подходит практически всем, кто раньше занимался работой «на дому» и оказывал различные услуги «в частном порядке»: фотографам, аниматорам, копирайтерам, ремонтникам, кондитерам и т.п.
Пилотный проект пока что доступен лишь в четырех регионах: Москва и Московская область, Калужская область и республика Татарстан. Правительство признало первые итоги эксперимента успешными, поэтому предполагается, что для остальных регионов РФ налог на профессиональный доход (НПД) станет доступным с 2020 года.
Несомненным плюсом налога на профессиональный доход (НПД) является и тот момент, что самозанятый сможет подтвердить свой доход для банка. То есть такое физическое лицо сможет без проблем брать кредиты, в т.ч. ипотеку.
Ниже представлена таблица, в которой наглядно отображены различия ИП и самозанятых.
| ИП | Самозанятые | |
| Регистрация | Нужно вставать на учет в ФНС, регистрация платная, необходимо предоставить пакет документов | Бесплатная электронная регистрация через сервис «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС |
| Лимит доходов в год | В зависимости от системы налогообложения, минимум (для ПСН)- 60 млн руб. | 2,4 млн руб. |
| Место работы | На всей территории РФ | Пока только 4 региона |
| Количество сотрудников | В зависимости от системы налогообложения, для ОСНО – без ограничений, минимум (для ПСН) — 15 человек | Использовать наемный труд нельзя |
| Ставка налога | В зависимости от системы налогообложения, от 6% до 15% без учета льгот | 4 % при сотрудничестве с физическими лицами;
6 % при сотрудничестве с юридическими лицами |
| Налоговый вычет | В зависимости от системы налогообложения | Максимальный вычет – 10 000 руб. |
| Периодичность отчетности | От ежемесячной до полного отсутствия на ПСН | Сдавать не нужно |
| Установка онлайн-кассы | Обязательно с 1 июля 2019 года для большинства за редким исключением | Не нужна |
| Уплата страховых взносов | Обязательна | По желанию |
| Совмещение с другой работой | Возможно | Возможно |
| Стабильность | Страховые взносы постоянно повышаются (для ИП без сотрудников). Ставки также уже пересматривались в сторону повышения | В законе закреплена гарантия о неухудшении условий в течение следующих десяти лет |
| Товары не своего производства | Можно продавать | Нельзя, только собственного производства |
| Подакцизные товары | Можно | Нельзя |
| Расчет налогов | Считают самостоятельно | Весь расчет ведется в приложении «Мой налог» автоматически на основании введенных чеков |
| Налоговый и бухгалтерский учет | Обязаны вести почти все, даже в случае отсутствия необходимости ИП ведут для верного расчета налогов и контроля лимитов | Так как расчет ведется в приложении, то в бухучете нет необходимости |
| Совмещение с другими системами налогообложения | Могут совмещать несколько систем | Запрещено |
| Расчетный счет в банке | Открывать не обязаны, но подавляющее большинство открывают | Используют свой личный счет |
В целом на ИП накладывается намного больше ответственности – вести учет, устанавливать онлайн-кассу, сдавать отчетность и т.п. Но с другой стороны – законодательство в этой сфере уже «устоялось», а с налогом на профессиональный доход пока что вопросов больше, чем ответов. Практика еще не наработана, и законодательная база только формируется.
Из таблицы видно, что налог на профессиональный доход (НПД) подходит тем, кто не планирует сильно расширять свой бизнес и превышать «потолок» доходов в 200 тыс. руб. в месяц.
Лимиты для других налоговых режимов намного выше, а если использовать ОСНО, то ограничений по выручке вообще нет. В случае превышения лимита физическим лицом ему придется открывать ИП.
К тому же работать самозанятому придется в одиночку, т.к. нанимать сотрудников он не имеет права. ИП же может пользоваться услугами наемных работников, хотя и с некоторыми ограничениями в зависимости от выбранного налогового режима.
Отдельной темой является пенсия и социальные пособия. Физические лица и ИП на налоге на профессиональный доход (НПД) не могут претендовать на декретные и больничные выплаты, а также пенсии.
Но самозанятый в добровольном порядке может выплачивать в бюджет обязательные минимальные платежи, которые определены для ИП без сотрудников. В таком случае он будет иметь право на пенсионное обеспечение, аналогично «обычному» ИП.
Эксперимент по вводу налога на профессиональный доход (НПД) ориентирован, в первую очередь, на легализацию доходов «обычных» физических лиц. Однако ИП также могут его платить, если соответствуют требованиям закона.
У налога на профессиональный доход (НПД) есть ряд неоспоримых преимуществ перед ИП, но это «уравновешивается» существенными ограничениями по объему и сфере деятельности.
Поэтому для бизнесмена важно ответственно подойти к выбору налоговой системы, не упустив из виду ни один из существенных критериев.
