Любой владелец компании, которая получила прибыль, хочет воспользоваться заработанными деньгами, заплатив при этом как можно меньше налогов. Мы уже рассказывали о распространенных вариантах вывода прибыли – от традиционных дивидендов до использования управляющего ИП. Рассмотрим еще один способ – вывод прибыли из ООО с помощью роялти.
Роялти – это плата за использование различных видов интеллектуальной собственности или средств индивидуализации. Например, это могут быть авторские права, патенты, секретные технологии или товарные знаки.
Также роялти часто используют в рамках договора франчайзинга: покупатель франшизы платит головной компании за право использования бренда и технологий ведения бизнеса.
Для вывода прибыли удобнее всего применять роялти за использование товарного знака. Ведь далеко не каждая компания владеет какими-то уникальными технологиями или авторскими правами. А разработать и зарегистрировать товарный знак может практически любой бизнесмен.
В первую очередь собственник компании должен открыть ИП. Воспользоваться самозанятостью в данном случае нельзя. В целом самозанятые имеют право получать доход от своей интеллектуальной собственности (письмо ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409). Но регистрировать товарный знак на физическое лицо российское законодательство пока не разрешает (ст. 1478 ГК РФ).
Правда, скорее всего, в 2021 году ситуация изменится. В принятой правительством «дорожной карте» предусмотрено внесение изменений в ГК РФ, которые разрешат самозанятым регистрировать на свое имя товарные знаки. Но пока возможно использовать только вариант с ИП.
Далее нужно разработать сам товарный знак и зарегистрировать его в Роспатенте. От том, как это сделать, читайте здесь.
После регистрации товарный знак нужно оценить. Оценка необходима для того, чтобы обоснованно установить размер выплаты за его использование.
И завершающий этап подготовки – заключение лицензионного договора. Его также необходимо зарегистрировать в Роспатенте.
На каждом этапе придется потратить не только деньги, но и немало времени.
| Этап | Затраты | Длительность |
| Регистрация товарного знака | от 30 тыс. руб. | от 6 до 18 месяцев |
| Оценка товарного знака | от 20 тыс. руб. | от 1 недели до 1 месяца |
| Регистрация лицензионного договора | от 13 тыс. руб. | до 2,5 месяцев |
| Итого | от 60 тыс. руб. | от 8 до 22 месяцев |
Минимальные затраты на всю процедуру подготовки документов составят около 60 тыс. руб. При самом удачном варианте оформление займет около 8 месяцев, а может затянуться почти на 2 года и более. Наиболее длительная составляющая – регистрация товарного знака.
Причем надо иметь в виду, что в регистрации могут и отказать, например –если знак будет признан не уникальным или не соответствующим закону по иным соображениям. Госпошлина за заявку и экспертизу в размере 14 тыс. руб. при этом не возвращается.
Поэтому роялти имеет смысл использовать, только если предполагается длительная работа компании и получение существенного дохода.
Предпринимателю, который регистрирует товарный знак, удобнее всего использовать УСН и объект «Доходы». В этом случае он заплатит всего 6% от поступающих средств.
Правда, ИП еще должен платить фиксированные страховые взносы за себя. В 2020 году это – 40,9 тыс. руб. плюс 1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб. Но страховые взносы ИП без работников может в полном объеме вычесть из 6% налога. Поэтому, когда годовая выручка ИП превысит 800 тыс. руб. налог полностью «перекроет» взносы и при дальнейшем увеличении суммы поступлений налоговая нагрузка останется в размере 6%.
УСН = 800 х 6% = 48 тыс. руб.
ВЗ = 40,9 + (800 – 300) х 1%= 45,9 тыс. руб.
Кроме того, если основная компания использует общую налоговую систему (ОСНО) или УСН «Доходы минус расходы», то можно не просто заплатить минимум налогов, но даже сэкономить. Ведь платежи за использование товарного знака – это расходы компании, которые уменьшают налоговую базу.
Получается, что учредитель в статусе ИП заплатит 6% от поступивших средств, а одновременно юридическое лицо сэкономит от этой суммы 15% (при УСН «Доходы минус расходы») или 20% (при ОСНО).
Использование роялти позволяет бизнесменам вывести прибыль из компании с минимальной налоговой нагрузкой. Естественно, это не устраивает налоговиков, и они стараются оспорить подобные сделки.
Поэтому бизнесмен должен ответственно подходить к оформлению документов и не допускать ошибок, которые могут привести к аннулированию сделки.
Вывод прибыли с помощью роялти позволяет не только снизить выплаты в бюджет, но и во многих случаях – сэкономить за счет снижения налогов основной компании.
Однако нужно помнить, что этот способ связан с рядом ограничений:
Поэтому вариант с роялти целесообразно использовать компаниям с рентабельностью до 10% и годовыми оборотами, превышающими 10-15 млн руб., которые планируют стабильно работать, как минимум, несколько лет.
