Собираясь запускать новый бизнес, любой предприниматель в первую очередь должен выбрать его правовую форму. Для начинающего бизнесмена существует два основных пути – открыть ООО или зарегистрироваться в качестве ИП. Рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов.
В первую очередь бизнесмен должен решить, как он собирается начинать свое дело: в одиночку или с партнерами. При работе в формате ООО все соучредители имеют право участвовать в управлении компанией, с учетом их долей в уставном капитале.
Если же несколько партнеров решат открыть бизнес в формате ИП, то с юридической точки зрения все полномочия получит один из них – тот, кто зарегистрируется в качестве предпринимателя. Остальные же участники станут обычными наемными работниками, и возможность в дальнейшем повлиять на управление бизнесом у них будет минимальной.
Поэтому, если будущих совладельцев двое или больше, то разумный выбор у них один – создавать юридическое лицо. В противном случае в будущем практически неизбежны серьезные проблемы из-за конфликта интересов.
Но в любом случае, чтобы начать вести бизнес – его нужно зарегистрировать.
Минимальный пакет документов для регистрации ООО включает в себя:
Кроме того, для создания ООО нужно иметь денежные средства и другие материальные ценности на сумму не менее 10000 рублей, чтобы сформировать уставный капитал.
При регистрации компании придется заплатить госпошлину в сумме 4 000 рублей. Если в документах допущена ошибка, то один раз ее можно исправить бесплатно, на что закон отводит три месяца (п. 7 ст. 9 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). При повторной ошибке деньги не возвращаются и все придется начать заново, заплатив госпошлину еще раз.
Правда, можно получить освобождение от оплаты госпошлины, если подать документы в электронном виде через портал ФНС (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ). Но для этого каждый учредитель должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. Для физических лиц она в среднем стоит 2 000 – 2 500 руб. Поэтому, если совладельцев компании двое или больше, то сэкономить таким образом уже не получится.
Для предпринимателей все гораздо проще. Чтобы зарегистрировать ИП, достаточно паспорта и заявления по форме Р21001. Госпошлина тоже намного ниже — она составляет 800 руб. В данном случае тоже можно подать документы онлайн без пошлины, но т.к. получение электронной подписи обойдется дороже, то особого смысла в этом нет.
Здесь многое зависит от того, в какой сфере собирается работать бизнесмен и насколько активно он хочет развиваться.
Ряд направлений деятельности закрыты для ИП. Например, предприниматель не имеет права производить алкогольную продукцию или организовывать азартные игры. Поэтому нужно заранее проверить будущий вид деятельности, чтобы не ошибиться с выбором юридической формы.
Кроме того, если бизнес ориентирован на крупных корпоративных заказчиков, то тоже лучше открыть ООО. Хотя объективных оснований для этого нет, но крупные компании при прочих равных условиях предпочитают работать с юридическим лицами, потому что считают их более надежными.
Дополнительное привлечение инвестиций для ИП тоже затруднено. Если ООО успешно развивается, то его владелец может расширить бизнес, продав инвесторам доли в уставном капитале.
Для ИП такой вариант развития невозможен, поэтому предприниматель может привлечь дополнительные средства только используя кредит или лизинг.
Но финансовые организации менее охотно, по сравнению с юридическими лицами, кредитуют ИП. Одной из причин является то, что финансовое положение многих предпринимателей сложно проанализировать из-за отсутствия стандартной бухгалтерской отчетности. Подробнее об этом расскажем далее.
Как правило, организовать бухгалтерский и налоговый учет в ИП проще, чем в ООО. Собственно, бухучет предприниматель может и вовсе не вести, если ведет налоговый учет в любой форме.
Но даже если обязанности вести учет нет – любому владельцу бизнеса необходима информация об его финансовом положении. Поэтому ИП часто ведут бухучет и составляют отчетность в добровольном порядке. Наличие отчетности не только полезно для управления, но и помогает развивать бизнес. Банки, инвесторы и крупные покупатели для решения вопроса о сотрудничестве обязательно запрашивают бухгалтерскую информацию.
Но, в отличие от юридических лиц, предпринимателей нельзя наказать за отсутствие бухучета или ошибки при его ведении.
Сравнение налогового учета и фискальной нагрузки ИП и ООО зависит от применяемого режима налогообложения.
При ее использовании форма ИП несомненно выгоднее. Налоговый учет по НДФЛ намного проще, чем по налогу на прибыль, а налоговая ставка (если не учитывать льготы) – существенно ниже: 13% против 20%. Учет по НДС предприниматели и ООО на ОСНО ведут в одинаковом формате.
Налоговый учет и ставки при этих режимах в целом одинаковы для предпринимателей и юридических лиц.
Преимущество здесь могут получить только ИП без наемных работников при использовании ЕНВД и УСН с объектом «Доходы». Такие предприниматели имеют право вычесть из суммы налога все уплаченные за себя страховые взносы. А ИП с работниками и ООО могут пользоваться вычетом по взносам только в пределах 50% начисленного налога.
Этот спецрежим могут использовать только ИП. Он весьма выгоден и удобен: базовая ставка составляет всего 6%, а налоговая отчетность — не предусмотрена.
До конца 2020 года предприниматели – новички, работающие в производстве, социальной, научной сфере или в области бытовых услуг, могут воспользоваться налоговыми каникулами, т.е. применять льготную нулевую ставку по УСН или патентной системе.
Следовательно, если вид и масштабы будущего бизнеса подходят для применения одного из спецрежимов, то во многих случаях формат ИП будет выгоднее.
Но у ИП есть и недостаток, который проявляется при любом налоговом режиме – это фиксированные страховые взносы «за себя». В 2020 году они составят 40 874 руб. Предприниматель должен платить фиксированные взносы в любом случае, даже при отсутствии деятельности. Потому нежелательно открывать ИП «про запас», не планируя начать бизнес в ближайшее время.
Когда прибыль заработана – владелец бизнеса хочет получить ее максимально быстро и без дополнительных затрат.
Здесь явное преимущество – у формата ИП. Предприниматель, начав вести бизнес, продолжает оставаться физическим лицом. Поэтому он имеет право свободно распоряжаться деньгами на своих счетах.
Теоретически ИП может вывести со счета любую сумму, чтобы использовать в личных целях. Конечно, при этом не стоит забывать о законе № 115-ФЗ и банковском контроле. В частности, нежелательно:
Кроме того, если необдуманно вывести слишком много средств из оборота – это может создать проблемы для бизнеса. Но все равно – в целом у предпринимателя нет серьезных препятствий для вывода прибыли.
Вывод средств из ООО значительно сложнее. Все деньги на счетах – это ресурсы компании, поэтому учредитель, даже – единственный, не может свободно распоряжаться ими.
Чтобы начислить дивиденды, нужно оценить финансовые результаты компании, провести собрание, оформить ряд документов. Дивиденды можно платить не чаще, чем раз в квартал, а с полученной учредителем суммы придется удержать подоходный налог.
Если владелец захочет получить деньги в виде зарплаты, то, кроме НДФЛ, придется заплатить и страховые взносы.
Есть и другие способы вывода средств ООО: займы, подотчет, списание на представительские расходы и т.п. Но все они не подходят для постоянного использования и в дальнейшем могут привести к проблемам с контролирующими органами.
Ответственность перед государством для ИП во многих случаях ниже, чем для ООО. Например, при просрочке оплаты налога свыше месяца ставка пени для юридических лиц удваивается, а для ИП – остается на прежнем уровне (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Также по многим статьям КоАП РФ сумма штрафа для предпринимателей существенно ниже, чем для юридических лиц.
А вот при взыскании задолженности положение предпринимателя в общем случае хуже, чем у владельца ООО. Все долги, которые образовались при ведении бизнеса, «по умолчанию» признаются долгами физического лица. ИП отвечает по этим задолженностям всем своим имуществом, включая то, которое не было задействовано в предпринимательской деятельности.
Впрочем, и с ООО не все так просто… Формально собственники компании рискуют только своими вкладами в уставный капитал. А эти суммы могут быть совсем небольшими: чтобы открыть ООО, в большинстве случаев достаточно вложить в бизнес 10 000 рублей.
Но кредиторы имеют право предъявить требования и к собственникам компании в порядке субсидиарной (т.е. дополнительной) ответственности.
Внесенные в 2017 году в закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» изменения существенно расширили права взыскателей в этой области.
Если будет доказано, что собственник вел себя недобросовестно (уклонялся от расчетов с кредиторами, выводил активы и т.п.), то все долги организации будут переложены на него. Тогда владелец ООО фактически не будет ничем отличаться от предпринимателя, неспособного расплатиться с долгами.
Ликвидация ООО – длительный и сложный процесс. Нужно создать комиссию, уведомить кредиторов, составить ликвидационный баланс, погасить долги и т.п. Даже при отсутствии серьезных проблем процедура закрытия компании длится, как минимум, несколько месяцев.
Конечно, можно продать компанию «стороннему» регистратору или просто «бросить» ее, перестав вести деятельность и сдавать отчетность. Налоговики имеют право через год принудительно закрыть «брошенную» организацию. Но в подобных случаях существенно повышается риск того, что к бывшему владельцу (или владельцам) бизнеса будут предъявлены претензии в порядке субсидиарной ответственности.
Закрыть ИП намного проще. Для этого достаточно заплатить госпошлину 160 рублей и подать в ИФНС заявление по форме Р26001. Через пять рабочих дней после получения документов налоговиками предприниматель будет снят с учета. Но нужно иметь в виду, что непогашенные долги при этом никуда не денутся, и физическому лицу придется их гасить и после утраты статуса ИП.
Преимущества ООО:
Недостатки ООО:
Преимущества ИП:
Недостатки ИП:
Если начать бизнес собрались несколько партнеров, то им лучше открыть ООО, чтобы защитить интересы каждого совладельца.
Если же учредитель – один, то он может выбирать между ООО и ИП. Каждая из этих форм имеет свои плюсы и минусы. При выборе нужно учесть все факторы: сферу ведения бизнеса, статус контрагентов, предполагаемые обороты, налоговый режим, необходимость получения кредитов и т.п.
