<span>Договор</span> с физическим лицом

Договор с физическим лицом

Вопрос-ответ

Вопрос:

Нужно понимание по налоговым обязательствам работника (помощник по хозяйству, услуги на территории РФ) и работодателя для двух вариантов:

  1. Оба – физические лица, резиденты РФ.
  2. Работодатель — физическое лицо, нерезидент РФ, валютный резидент, гражданин РФ, а Работник — физическое лицо, резидент РФ.

В обоих случаях оплата в рублях.

 

Страховые взносы

Обязанности плательщика страховых взносов (работодателя) никак не зависят от того, является он налоговым либо валютным резидентом РФ, или нет (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Для начисления обязательных страховых взносов при выплате доходов физическому лицу важен только вид договора и статус получателя доходов, т.е. работника.

В обоих случаях работник — это физическое лицо и налоговый резидент РФ, услуги оказываются на территории РФ. Поэтому для обоих ситуаций работодатель должен платить страховые взносы по общим правилам, предусмотренным для договора гражданско-правового характера (ГПХ):

  1. Взносы в Пенсионный фонд:

— по ставке 22% в пределах 1 465 000 рублей в год;

— по ставке 10% на выплаты свыше 1 465 000 рублей в год.

  1. Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования – по ставке 5,1% вне зависимости от суммы.

 

Налог на доходы физических лиц

Так как работодатель — это «обычное» физическое лицо (не предприниматель), то он не признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Поэтому работник-резидент РФ должен будет сам заполнить декларацию и по итогам года уплатить с полученных доходов НДФЛ по ставке 13% (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ). В данном случае статус работодателя (резидент или нерезидент РФ) также не играет роли.

 

Альтернативный вариант: переход работника на самозанятость

Чтобы снизить налоговую нагрузку для обеих сторон договора, рекомендуем работнику стать самозанятым, т.е. зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

В этом случае работодатель не должен будет платить никаких страховых взносов, а работник вместо 13% НДФЛ заплатит со своих доходов всего 4% НПД (ст. 10 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Ставка НПД не зависит от того, кто является источником дохода – резидент или нерезидент РФ (письмо ФНС от 19.04.2019 № СД-4-3/7497@).

Регистрация самозанятого занимает не более получаса. Ходить в налоговую инспекцию и платить госпошлину не нужно. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог», ввести паспортные данные и дождаться подтверждения от ФНС.

Затем работник должен будет при каждом получении дохода формировать в том же приложении чек и раз в месяц перечислять налог со своей карточки. Заводить отдельный расчетный счет для получения дохода и уплаты налога не требуется.

Общий доход самозанятого из всех источников не может превышать 2 400 000 рублей в год.

 

Пример

Предположим, что работник получает 20 тыс. руб. в месяц, т.е. 240 тыс. руб. в год. Сравним годовую налоговую нагрузку при исходном и предлагаемом вариантах.

тыс. руб.

«Обычный» договор ГПХ Договор с самозанятым
Сумма выплат в год 240
Страховые взносы с работодателя 65,0 0
НДФЛ с работника 31,2 0
НПД с работника 0 9,6
Общая налоговая нагрузка 96,2 9,6
Останется в распоряжении работника 208,8 230,4

 

При переходе работника на самозанятость общая налоговая нагрузка по договору снизится в 10 разЭто соотношение будет неизменным при любых суммах выплат в пределах 1,45 млн руб. в год. Кроме того, при тех же расходах работодателя у работника после уплаты налога останется больше денег, что повысит его лояльность.

 

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Нулевая отчетность

от 1 000

Заказать

Микро бизнес

от 3 000

Заказать

Малый бизнес

от 7 000

Заказать

Активный бизнес

от 10 000

Заказать

Похожие статьи:

Нужна консультация?
Напишите нам ;)

Имя
Телефон
Сообщение

Сообщение отправлено

Ok