Цель любого бизнеса – получить максимальную прибыль. Один из путей её достижения – снижение затрат. Поэтому, рано или поздно, перед бизнесменом встает вопрос оптимизации налогов. Но не все способы экономии на обязательных платежах безопасны для предпринимателя. Разберем в этой статье те способы налоговой оптимизации, которые могут стать источником проблем и даже вовсе «поставить крест» на бизнесе.
Один из самых распространенных способов налоговой оптимизации. Компания заключает договор с такой фирмой и получает фиктивные документы. Например, речь может идти о поставке товара или оказании услуг по завышенным ценам, чтобы уменьшить налог на прибыль и НДС.
Но контролеры давно отработали механизм по выявлению таких сделок. Причем первые вопросы по договорам поступят даже не от инспекции, а от банка, в котором у компании открыт счет.
Фирмы-однодневки находятся под постоянным контролем, так как их активно используют для обналичивания и ухода от налогов. Проведение платежей по фиктивному договору вызовет подозрение у банка, и он запросит подтверждающие документы, а в худшем случае — моментально заблокирует счет.
Как правило, все подобные истории заканчиваются штрафами и доначислением налогов, а также занесением компании в «черный список» ЦБ РФ, выбраться из которого весьма непросто.
С точки зрения налоговой инспекции этот способ налоговой оптимизации также является нелегальным. Прибегают к нему во многих случаях, но самая частая причина – желание соблюсти лимиты по УСН, чтобы не «слететь» со спецрежима. Выявить такую схему очень легко: у компаний идентичные учредители, юридические адреса, виды деятельности, места хранения продукции, сотрудники.
Для подтверждения подозрений налоговая просто выезжает на проверку и фиксирует факт «дробления». В дальнейшем происходит объединение компаний в одну, доначисление налогов, штрафов и пени.
Применять этот способ налоговой оптимизации можно и на вполне законных основаниях, если фактически разделить деятельность, оборудование и сотрудников между фирмами. Впрочем, и в этом случае нужно быть готовым при проверке обосновать деловую цель произведенной реорганизации.
В этом случае вместо договоров купли-продажи заключаются договора займа, комиссии, лизинга и т.п. Все эти варианты позволяют бизнесмену не платить НДС или же отсрочить его выплату.
Если налоговики докажут, что фактически имеет место реализация, а юридическая форма изменена только с целью ухода от налогообложения, то они переквалифицируют сделку, доначислят налоги и предъявят штрафные санкции.
Такой способ налоговой оптимизации очень распространен в строительной сфере. Компания заключает договор на выполнение работ с фирмой, которая по факту ничего не делает, но исправно высылает документы, по которым проходит оплата. Затем деньги возвращаются в «основную» компанию и могут быть использованы, например, для выплаты «серой» зарплаты.
Таким же образом происходит и преднамеренное банкротство, только в этом случае оплата не происходит, а наращивается долг перед фиктивными субподрядчиками.
Некоторые фирмы просто занижают сумму выручки. В этом случае ничего сложного придумывать не нужно. Компания просто отражает неверные суммы в отчетности.
Однако выручка зачисляется на банковский счет, и если объемы поступлений будут явно меньше, чем доходы, отраженные в отчетах – это может стать причиной для углубленной проверки.
В том числе и с этой целью введены ограничения по наличным расчетам в рамках одного договора (100 тыс. руб.). Поэтому «спрятать» выручку (во всяком случае – крупные суммы) у бизнесмена не получится.
Чтобы сэкономить на страховых взносах, которые составляют более 30% от фонда оплаты труда, многие организации выплачивают работникам «серую» зарплату.
Однако «оптимизировать» таким образом долго не получится. Налоговики сравнивают среднюю заработную плату по отрасли с ее уровнем на предприятии и присылают запросы, а также вызывают руководителя на «зарплатные» комиссии.
Также велик риск того, что такую схему «сдадут» сами сотрудники – в случае конфликтного увольнения многие идут жаловаться на своего работодателя в трудовую инспекцию или в правоохранительные органы.
Формально ничего противозаконного здесь нет. Уволенный сотрудник может стать предпринимателем и оказывать услуги любому юридическому лицу, в том числе и бывшему работодателю.
Но фактические признаки ИП у таких сотрудников чаще всего отсутствуют. Они приходят на территорию работодателя и работают на его оборудовании или с его товаром, зачастую — в форменной одежде компании. То есть по факту они продолжают являться работниками фирмы, а не самостоятельными предпринимателями.
То же самое касается и нового явления для России – самозанятых. Правда здесь просто так перевести сотрудников в этот статус не получится. Закон запрещает самозанятым в течение двух лет получать доходы от бывших работодателей (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ). Но «предприимчивый» бизнесмен вполне может создать новое юридическое лицо и работать с самозанятыми через него.
В данном случае работодателю удастся сэкономить на зарплатных налогах и НДФЛ. ИП на УСН «Доходы» платит 6% от выручки, плюс фиксированные страховые взносы, которые можно зачесть при уплате налога. Такая же 6% ставка предусмотрена и для самозанятых, работающих с юридическими лицами, а обязательных взносов у них вообще нет.
Однако, если налоговики докажут, что все «предприниматели» и «самозанятые» по факту являются обычными сотрудниками, выполняющими стандартные трудовые обязанности, то они переквалифицируют их статус и доначислят все полагающиеся обязательные платежи и штрафные санкции.
С 2017 года сделать это инспекторам стало намного проще, так как с этого года налоговикам передан контроль практически за всеми обязательными страховыми взносами (кроме «несчастных»).
Каждый из перечисленных способов «экономии» в итоге ведет к тому, что компании придется доплатить средства в бюджет. В определенный момент налоговая инспекция обязательно обнаружит неправомерную оптимизацию и заплатить сэкономленную сумму все же придется, да еще и с «довеском» в виде штрафных санкций и пени
А если сумма к доплате окажется велика, то все это может привести и к вовсе плачевному результату – закрытию бизнеса.
Также при достижении определенного «порога» предусмотрена и уголовная ответственность для собственников и руководства. Поэтому чем дольше удается снижать налоговую нагрузку, тем больше в итоге будет недоимка, а значит – выше риск попасть под уголовное преследование.
Оптимизировать налоги во многих случаях можно и вполне легальными способами. Возможно, что суммы экономии будут меньше, но зато точно не возникнет проблем с проверяющими.
