Нужно понимание по налоговым обязательствам работника (помощник по хозяйству, услуги на территории РФ) и работодателя для двух вариантов:
1) Оба – физические лица, резиденты РФ. 2) Работодатель — физическое лицо, нерезидент РФ, валютный резидент, гражданин РФ, а Работник — физическое лицо, резидент РФ.
В обоих случаях оплата в рублях.
Страховые взносы
Обязанности плательщика страховых взносов (работодателя) никак не зависят от того, является он налоговым либо валютным резидентом РФ, или нет (п. 1 ст. 419 НК РФ).
Для начисления обязательных страховых взносов при выплате доходов физическому лицу важен только вид договора и статус получателя доходов, т.е. работника.
В обоих случаях работник — это физическое лицо и налоговый резидент РФ, услуги оказываются на территории РФ. Поэтому для обоих ситуаций работодатель должен платить страховые взносы по общим правилам, предусмотренным для договора гражданско-правового характера (ГПХ):
1) Взносы в Пенсионный фонд: — по ставке 22% в пределах 1 465 000 рублей в год; — по ставке 10% на выплаты свыше 1 465 000 рублей в год. 2) Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования – по ставке 5,1% вне зависимости от суммы.
Налог на доходы физических лиц
Так как работодатель — это «обычное» физическое лицо (не предприниматель), то он не признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Поэтому работник-резидент РФ должен будет сам заполнить декларацию и по итогам года уплатить с полученных доходов НДФЛ по ставке 13% (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ). В данном случае статус работодателя (резидент или нерезидент РФ) также не играет роли.
Альтернативный вариант: переход работника на самозанятость
Чтобы снизить налоговую нагрузку для обеих сторон договора, рекомендуем работнику стать самозанятым, т.е. зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
В этом случае работодатель не должен будет платить никаких страховых взносов, а работник вместо 13% НДФЛ заплатит со своих доходов всего 4% НПД (ст. 10 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Ставка НПД не зависит от того, кто является источником дохода – резидент или нерезидент РФ (письмо ФНС от 19.04.2019 № СД-4-3/7497@).
Регистрация самозанятого занимает не более получаса. Ходить в налоговую инспекцию и платить госпошлину не нужно. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог», ввести паспортные данные и дождаться подтверждения от ФНС.
Затем работник должен будет при каждом получении дохода формировать в том же приложении чек и раз в месяц перечислять налог со своей карточки. Заводить отдельный расчетный счет для получения дохода и уплаты налога не требуется.
Общий доход самозанятого из всех источников не может превышать 2 400 000 рублей в год.
Пример
Предположим, что работник получает 20 тыс. руб. в месяц, т.е. 240 тыс. руб. в год. Сравним годовую налоговую нагрузку при исходном и предлагаемом вариантах.
При переходе работника на самозанятость общая налоговая нагрузка по договору снизится в 10 раз. Это соотношение будет неизменным при любых суммах выплат в пределах 1,45 млн руб. в год. Кроме того, при тех же расходах работодателя у работника после уплаты налога останется больше денег, что повысит его лояльность.
Хотите надёжную и удобную бухгалтерию со специалистами из разных областей? Позвоните нам по телефону +7 (495) 999-43-23, напишите в WhatsApp или оставьте заявку в форме.
Если у вас возникли вопросы или понадобилась налоговая консультация бухгалтера, вы всегда можете обратиться в Учёт.pro