Штрафы и санкции за нарушения сроков сдачи отчетности. Все предприятия и ИП должны сдавать различные виды отчетов. Но иногда случается так, что бизнесмен не успевает сделать это в установленный срок. Рассмотрим, какие санкции и штрафы будут применены к нарушителям в подобных ситуациях.
Содержание:
Виды отчетов, санкций и штрафы
Все обязательные отчеты, которые сдают бизнесмены, можно разделить на следующие группы:
Для каждой категории предусмотрены свои меры воздействия на нарушителей. Санкции могут быть следующих видов:
Ответственность за нарушение несет, как организация, так и виновное должностное лицо. Обычно это – руководитель, но может быть наказан и главбух.
- Бухгалтерская отчетность.
- Налоговая отчетность.
- Отчетность в Социальный фонд России (СФР) .
- Статистическая отчетность.
Для каждой категории предусмотрены свои меры воздействия на нарушителей. Санкции могут быть следующих видов:
- Фиксированные штрафы.
- Штрафы, зависящие от показателей отчетности.
- Блокировка счетов.
Ответственность за нарушение несет, как организация, так и виновное должностное лицо. Обычно это – руководитель, но может быть наказан и главбух.
Бухгалтерская отчетность
Большинство компаний должны сдавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). За несвоевременное предоставление информации в ГИРБО для юридических лиц предусмотрен штраф в размере от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).
Не обязаны предоставлять отчетность в ГИРБО только отдельные категории компаний, которые перечислены в п. 4 ст. 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ:
Компании, отчетность которых содержит гостайну.Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности для тех, кто не сдает ее в ГИРБО, в общем случае составляет 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
Однако для финансовых компаний штрафы за несдачу отчетности в ЦБ намного серьезнее: штраф здесь составит от 500 000 до 700 000 руб. (п. 1 ст. 19.7.3 КоАП РФ).
Виновные должностные лица за несдачу бухгалтерской отчетности в общем случае будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Но если речь идет о несдаче отчетности в ЦБ РФ, то здесь и для должностных лиц предусмотрено намного более серьезное наказание: штраф составит от 20 000 до 30 000 руб., либо возможна дисквалификация на срок до 1 года (п. 1 ст. 19.7.3 КоАП РФ).
Также серьезные штрафы предусмотрены для компаний, которые не утвердят годовую отчетность на общем собрании участников или акционеров. Точнее говоря – штраф установлен за непроведение такого собрания, если оно обязательно.
Утверждение бухгалтерской отчетности относится к обязательным функциям собрания участников ООО (пп. 6 п. 2 ст. 33 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Акционеры АО также в общем случае обязаны утверждать бухгалтерскую отчетность на собрании, но могут делегировать эту функцию совету директоров или наблюдательному совету (пп. 1 п. 1 ст. 48 закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).
За непроведение обязательного собрания акционеров или участников штраф для организации составит от 500 000 до 700 000 руб., а для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб. (п. 1 и 11 ст. 15.23.1 КоАП РФ).
Не обязаны предоставлять отчетность в ГИРБО только отдельные категории компаний, которые перечислены в п. 4 ст. 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ:
- Бюджетные организации.
- Религиозные организации.
- Банки, страховщики и другие финансовые компании, которые отчитываются в ЦБ РФ, а также сам Центробанк.
Компании, отчетность которых содержит гостайну.Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности для тех, кто не сдает ее в ГИРБО, в общем случае составляет 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
Однако для финансовых компаний штрафы за несдачу отчетности в ЦБ намного серьезнее: штраф здесь составит от 500 000 до 700 000 руб. (п. 1 ст. 19.7.3 КоАП РФ).
Виновные должностные лица за несдачу бухгалтерской отчетности в общем случае будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Но если речь идет о несдаче отчетности в ЦБ РФ, то здесь и для должностных лиц предусмотрено намного более серьезное наказание: штраф составит от 20 000 до 30 000 руб., либо возможна дисквалификация на срок до 1 года (п. 1 ст. 19.7.3 КоАП РФ).
Также серьезные штрафы предусмотрены для компаний, которые не утвердят годовую отчетность на общем собрании участников или акционеров. Точнее говоря – штраф установлен за непроведение такого собрания, если оно обязательно.
Утверждение бухгалтерской отчетности относится к обязательным функциям собрания участников ООО (пп. 6 п. 2 ст. 33 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Акционеры АО также в общем случае обязаны утверждать бухгалтерскую отчетность на собрании, но могут делегировать эту функцию совету директоров или наблюдательному совету (пп. 1 п. 1 ст. 48 закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).
За непроведение обязательного собрания акционеров или участников штраф для организации составит от 500 000 до 700 000 руб., а для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб. (п. 1 и 11 ст. 15.23.1 КоАП РФ).
Налоговая отчетность
Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:
1) Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).
В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.
Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.
Также в этом случае виновное должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб., но возможно и предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).
Впрочем, если просрочка превысила 20 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
2) Прочие налоговые расчеты.
Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.
Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль о, т.к. по этому платежу установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС – это уже декларации, т.к. налоговый период по этому налогу – квартал.
Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.
3) Форма 6-НДФЛ.
Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.
Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 20 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов и расчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).
1) Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).
В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.
Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.
Также в этом случае виновное должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб., но возможно и предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).
Впрочем, если просрочка превысила 20 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
2) Прочие налоговые расчеты.
Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.
Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль о, т.к. по этому платежу установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС – это уже декларации, т.к. налоговый период по этому налогу – квартал.
Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.
3) Форма 6-НДФЛ.
Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.
Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 20 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов и расчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).
Отчетность в Социальный фонд России
Все работодатели должны отчитываться в СФР по единой форме ЕФС-1. Штрафные санкции зависят от того, какой раздел формы не сдали или сдали с просрочкой.
Раздел 1 формы ЕФС-1 включает сведения о страховом стаже, зарплате и пенсионных взносах работника. За ошибки при его заполнении или просрочку штраф составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо, включенное в отчет (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Раздел 2 формы ЕФС-1 включает в себя сведения о страховых взносах «на травматизм».
. Санкции здесь похожи на те, что применяются за нарушения при сдаче налоговых деклараций: берется 5% от суммы к уплате за каждый просроченный месяц. Минимум также составляет 1000 руб., а максимум – 30%.
Разница только в том, что базой для исчисления штрафа будет не вся сумма, указанная в расчете, а только та, что начислена за последние три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).
Кроме того, работодатели - юридические лица должны были до 2025 года ежегодно направлять в СФР подтверждение основного вида деятельности для того, чтобы фонд установил им тариф взносов «на травматизм».
Штраф за просрочку в данном случае не предусмотрен. Однако фонд тогда имел право установить для нарушителя тариф по максимальной ставке, исходя из всех видов деятельности, которые указаны по этой организации в госреестре (п. 13 постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 в ранее действовавшей редакции).
Однако в 2026 году и далее сдавать подтверждение основного вида деятельности в большинстве случаев будет уже не нужно. Теперь СФР будет сам определять его на основании данных госреестра. Обязанность подтверждать вид деятельности останется только для обособленных подразделений и лишь в случаях, когда данное подразделение изменит основной вид деятельности (закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ, постановление Правительства РФ от 23.05.2025 № 717).
Должностные лица за просрочку любых отчетов, направляемых в СФР, будут наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. Это предусмотрено ст. 15.33 и 15.33.2 КоАП РФ.
Раздел 1 формы ЕФС-1 включает сведения о страховом стаже, зарплате и пенсионных взносах работника. За ошибки при его заполнении или просрочку штраф составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо, включенное в отчет (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Раздел 2 формы ЕФС-1 включает в себя сведения о страховых взносах «на травматизм».
. Санкции здесь похожи на те, что применяются за нарушения при сдаче налоговых деклараций: берется 5% от суммы к уплате за каждый просроченный месяц. Минимум также составляет 1000 руб., а максимум – 30%.
Разница только в том, что базой для исчисления штрафа будет не вся сумма, указанная в расчете, а только та, что начислена за последние три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).
Кроме того, работодатели - юридические лица должны были до 2025 года ежегодно направлять в СФР подтверждение основного вида деятельности для того, чтобы фонд установил им тариф взносов «на травматизм».
Штраф за просрочку в данном случае не предусмотрен. Однако фонд тогда имел право установить для нарушителя тариф по максимальной ставке, исходя из всех видов деятельности, которые указаны по этой организации в госреестре (п. 13 постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 в ранее действовавшей редакции).
Однако в 2026 году и далее сдавать подтверждение основного вида деятельности в большинстве случаев будет уже не нужно. Теперь СФР будет сам определять его на основании данных госреестра. Обязанность подтверждать вид деятельности останется только для обособленных подразделений и лишь в случаях, когда данное подразделение изменит основной вид деятельности (закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ, постановление Правительства РФ от 23.05.2025 № 717).
Должностные лица за просрочку любых отчетов, направляемых в СФР, будут наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. Это предусмотрено ст. 15.33 и 15.33.2 КоАП РФ.
Статистическая отчетность
Кроме бухгалтерской отчетности бизнесмены должны сдавать в органы статистики и различные специализированные формы. Их перечень определяется Росстатом и зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.
Штрафы в данном случае гораздо выше, чем при несдаче финансовых отчетов. При первичном нарушении организация будет оштрафована на сумму от 20 000 до 70 000 руб., а должностное лицо – на сумму от 10 000 до 20 000 руб.
Если же просрочка будет допущена повторно, то с организации могут взыскать сумму от 100 000 до 150 000 руб., а с должностного лица – от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).
Кроме того, если просрочка привела к искажению итогов сводной отчетности Росстата, то нарушителя могут обязать возместить ущерб, возникший у ведомства (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-1 «Об ответственности…»).
Нужно отметить, что в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели «по умолчанию» (если в конкретной статье КоАП не указано иное) несут административную ответственность, как должностные лица.
Штрафы в данном случае гораздо выше, чем при несдаче финансовых отчетов. При первичном нарушении организация будет оштрафована на сумму от 20 000 до 70 000 руб., а должностное лицо – на сумму от 10 000 до 20 000 руб.
Если же просрочка будет допущена повторно, то с организации могут взыскать сумму от 100 000 до 150 000 руб., а с должностного лица – от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).
Кроме того, если просрочка привела к искажению итогов сводной отчетности Росстата, то нарушителя могут обязать возместить ущерб, возникший у ведомства (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-1 «Об ответственности…»).
Нужно отметить, что в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели «по умолчанию» (если в конкретной статье КоАП не указано иное) несут административную ответственность, как должностные лица.
Вывод
За нарушения сроков предоставления отчетности закон предусматривает, главным образом, различные штрафные санкции. Они налагаются как на организацию, так и на ответственных должностных лиц.
Штрафы могут быть как фиксированными, так и рассчитываться на основе сумм, отраженных в декларациях, либо количества физических лиц, включенных в отчет
Кроме того, за просрочки по ряду налоговых отчетов может быть применена блокировка счетов.
На сегодня максимальные фиксированные штрафы (до 700 000 руб.) установлены за нарушения сроков сдачи финансовыми компаниями бухгалтерской отчетности в ЦБ РФ и за неутверждение бухгалтерских отчетов на собрании участников или акционеров.
Штрафы могут быть как фиксированными, так и рассчитываться на основе сумм, отраженных в декларациях, либо количества физических лиц, включенных в отчет
Кроме того, за просрочки по ряду налоговых отчетов может быть применена блокировка счетов.
На сегодня максимальные фиксированные штрафы (до 700 000 руб.) установлены за нарушения сроков сдачи финансовыми компаниями бухгалтерской отчетности в ЦБ РФ и за неутверждение бухгалтерских отчетов на собрании участников или акционеров.
Хотите надёжную и удобную бухгалтерию со специалистами из разных областей? Позвоните нам по телефону +7 (495) 999-43-23, напишите в WhatsApp или оставьте заявку в форме.
Если у вас возникли вопросы или понадобилась налоговая консультация бухгалтера, вы всегда можете обратиться в Учёт.pro
Если у вас возникли вопросы или понадобилась налоговая консультация бухгалтера, вы всегда можете обратиться в Учёт.pro
