Статьи
Право

Блокировка счёта ФНС: причины, сроки, как снять

Блокировка счёта ФНС
Блокировка счета доставляет массу неудобств: нужно закупать товар и оплачивать аренду, а деньгами распоряжаться нельзя. Читайте, чтобы узнать, как побыстрее снять блокировку счета налоговиками и больше её не получать.
Содержание:

Почему приходит блокировка счета

Налоговая блокирует счёт на основании статей 23, 76 и 101 НК РФ, когда предприниматели не выполняют требования налогового законодательства. Например, не платят налог или не сдают отчётность. Все причины описаны в Налоговом Кодексе. Они не связаны с подозрениями в экстремизме или отмывании денег — финмониторинг действует на основании закона № 115-ФЗ.

Какими бывают блокировки счета по НК РФ

Блокировки бывают двух видов: счёт либо блокируют полностью, либо замораживают определённую сумму.

При частичной блокировке пользоваться счётом можно без проблем, но только в рамках доступного остатка — разницы между балансом и суммой блокировки. При полной блокировке деньги использовать нельзя.

Есть исключение. При любой блокировке счета можно проводить платежи, которые стоят выше налогов в очередности, предусмотренной статьей 855 ГК РФ. Это платежи первой и второй очереди: возмещение вреда жизни и здоровью, выходные пособия, алименты, авторские гонорары.

К платежам третьей очереди относится как зарплата, так и налоги. По мнению Минфина, выплачивать зарплату в случае приостановки операций по счету можно только по тем документам, которые поступили раньше, чем требование налоговиков (письмо от 06.03.2014 № 03-02-07/1/9689).

Причины блокировок счета налоговиками

Точная причина блокировки счета всегда указана в тексте решения, которое налоговая отправляет в банк и предпринимателю — по почте и в личный кабинет налогоплательщика. Вот какими бывают причины.

  1. Не уплаченные налоги или другие обязательные платежи. Часть денег на счёте блокируют, когда предприниматель не платит вовремя налоги, страховые взносы, сборы, пени или штрафы. Сумма заблокированных средств в этом случае соответствует отрицательному сальдо по единому налоговому счету (ЕНС).
  2. Не сдана декларация или расчет Операции по счёту приостанавливают полностью, если через 20 дней после истечения срока предприниматель не сдаёт декларацию или другую обязательную налоговую отчётность. Например, расчёт 6-НДФЛ по своим сотрудникам. Но за несдачу бухгалтерской отчетности счет не блокируют, так как это не предусмотрено НК РФ (письмо Минфина РФ от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).
  3. Обеспечение штрафа. Иногда счёт блокируют после выездной проверки. Блокировка счета налоговой нужна, чтобы иметь возможность взыскать недоимку, штрафы и пени. Чтобы обеспечить взыскание, налоговики в первую очередь накладывают арест на основные средства, товары и другое имущество компании. Но если стоимости имущества не хватает, то дополнительно проверяющие могут заблокировать счета. Здесь используется частичная блокировка — в размере разности между всеми доначислениями и стоимостью арестованного имущества.
  4. Отсутствие реакции на требования. Полная блокировка счета приходит, когда организация в течение 10 рабочих дней не реагирует на требование о представлении документов, пояснений или уведомление о вызове в налоговую инспекцию.
  5. Несоблюдение правил ЭДО. Полная блокировка счета накладывается, когда организация не подключается к системе электронного документооборота с налоговой, хотя обязана это сделать.

Отчётность в электронном виде должны сдавать:

— работодатели, у которых больше 100 работников;
— все, кто за год выплачивал вознаграждения более, чем 10 физическим лицам;
— плательщики НДС, кроме налоговых агентов, если они не платят НДС по иным основаниям.
Важно!

Нелегко уследить за всем, что может привести к блокировке счета. Есть небольшая хитрость — чтобы блокировки из-за долгов не возникло, до уплаты налога нужно заказать справку о состоянии расчётов с бюджетом. Её делают за 5 дней. Если вы сдали всю отчётность, в справке будут все «минусы», которые надо оплатить. Если сделать это хотя бы за три дня до окончания налогового периода, платёжных требований или блокировки не будет.

Как работает блокировка счета и причём тут банк

Когда решение о блокировке счета попадает в банк, обратной дороги нет — в Налоговом Кодексе написано, что банк обязан выполнить решение. То есть банк не сможет проигнорировать документ или задержать блокировку, даже если организации нужно срочно оплатить работу подрядчика или закупить игрушки в детский дом.

Открыть новый расчетный счёт с блокировкой тоже не получится.

Как снять блокировку счета налоговиками

Если блокировка счета не стесняет вашу работу, можно дождаться, пока налоговая пришлёт в банк инкассовое поручение и спишет со счёта долг — это может занять от нескольких дней до нескольких месяцев. Если это неприемлемо, вот план.

  1. Выясните причину блокировки. В некоторых интернет-банках нельзя посмотреть ничего, кроме номера решения и суммы. Узнать, есть ли блокировка счета, в любой момент можно в сервисе налоговой. Нужно ввести ИНН компании или ИП и БИК любого российского банка.
  2. Устраните причину блокировки. Когда причина ясна, устраните её: оплатите долг, сдайте отчётность, настройте ЭДО или выполните другие требования. Налоговая увидит ваши деньги в своей компьютерной системе только через 5−7 дней. Если нужно снять блокировку счета быстрее, читайте дальше.
  3. Направьте заявление с подтверждающими документами через личный кабинет на сайте ФНС.
  4. Если личного кабинета нет, то заявление можно подать через специальный сервис ФНС «Разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Если вы воспользуетесь этим сервисом, то в течение суток с вами свяжется специалист ФНС и даст всю информацию, нужную для оперативной разблокировки. Через этот же сервис можно обратиться в случае, если у вас после получения справки возникли вопросы по сальдо ЕНС.
Если всё в порядке, инспектор подготовит решение о разблокировке счета на следующий день. Раньше можно было сходить в налоговую и забрать подписанное решение с печатью, чтобы отнести его в банк. Сейчас такая схема не работает, но по закону решение о разблокировке должно быть передано налоговиками в банк за один рабочий день. Банк также в течение одного дня должен его исполнить (п. 3.1, 3.2, 4, 8 ст. 76 НК РФ). Таким образом, от момента выполнения требований налоговиков и до разблокировки счета должно пройти не более трех рабочих дней.

Если блокировка счета пришла неверно или была снята с задержкой

Иногда налоговая ошибается и накладывает блокировку счета незаконно. Либо сама блокировка была законная, но налоговики нарушили сроки разблокировки после того, как налогоплательщик исполнил их требования. Если это доказать, можно возместить ущерб — проценты за каждый календарный день незаконной блокировки суммы на счёте в размере ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для этого нужно обратиться в налоговую с претензией. Если там откажут — в суд.
Пример

Если вы докажете, что налоговая необоснованно заблокировала 1 000 000 ₽ на 30 дней, а ставка рефинансирования в этот период составляла 20% , то проценты будут рассчитаны так: 1 000 000 * (20%/365) * 30 = 16 438,36 ₽.

В какие сроки налоговая снимает блокировку

В течение одного рабочего дня с даты выполнения требований или закрытия долгов. Ещё один рабочий день есть у налоговой, чтобы отправить решение в банк. В банке решение о разблокировке счета должны выполнить также за один день. Но на практике банки обычно выполняют эти решениясразу, так как они заинтересованы в своих клиентах

Коротко

  1. Если у вас есть долг перед бюджетом, налоговая заблокирует его сумму на счёте компании. Если не сдавать вовремя отчетность или не выполнять обязательные требования по документообороту с налоговиками, счёт заблокируют полностью.
  2. При полной блокировке счета отправить деньги контрагентам нельзя, при частичной — можно только в рамках свободного остатка. Перечислить , компенсации вреда жизни и здоровью, алименты, выходные пособия, авторские гонорары и налоги по требованиям можно при любой блокировке.
  3. За возможным долгом по налогам легко следить — нужно заказывать справку о состоянии расчётов с бюджетом.
  4. Узнать наличие блокировки счета раньше, чем решение о ней придёт в банк, можно в сервисе на сайте налоговой, уточнить детали после блокировки — также через специальный сервисЕсли направить заявление и подтверждающие документы через личный кабинет, то снять блокировку по долгам можно быстрее, чем деньги дойдут из банка в бюджет.
  5. Если от налоговой блокировка счёта пришла незаконно, либо была снята позже установленного срока, то можно рассчитывать на компенсацию.
Хотите надёжную и удобную бухгалтерию со специалистами из разных областей? Позвоните нам по телефону +7 (495) 999-43-23, напишите в WhatsApp или оставьте заявку в форме.

Если у вас возникли вопросы или понадобилась налоговая консультация бухгалтера, вы всегда можете обратиться в Учёт.pro